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2021中级《审计理论与实务》习题：内部控制系统

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来源: 正保会计网校 编辑：小辣椒 2021/05/24 08:58:57　字体：大 小

中级《审计理论与实务》习题：

在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

A、接受保管现金，并登记现金日记账 

B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 

C、保管空白支票和银行预留印鉴 

D、批准付款与签发支票 

查看答案解析
A
【解析】

主要的职责分离有业务的批准与执行相分离、业务的执行与记录相分离、不相容的会计责任之间相分离、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分离、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责分离。 

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