新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
中级会计职称《中级会计实务》每日一练：可抵扣暂时性差异（11.13）
勤能补拙，备考中级会计职称考试不能纸上谈兵哟！正保会计网校中级会计职称每日一练提供高质量习题，以下为《中级会计实务》练习题，备考中级会计职称的考生们，快来一起来练习吧！
多选题
下列关于所得税会计中可抵扣暂时性差异论述，正确的有（ ）。
A、资产的账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异
B、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异
C、对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，在会计处理上，视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产
D、某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异
查看答案解析
【答案】
ABCD 【解析】
选项C，当期发生的亏损可以在以后年度弥补，即得以弥补时可以抵减弥补当期的应纳税所得额，因此与可抵扣暂时性差异用途一样，因此产生未弥补亏损期间属于增加了可抵扣暂时性差异，以后年度有利润可以弥补亏损了就转回可抵扣暂时性差异；选项D，比如广告费，通常视为资产分析，则账面价值是0，计税基础=实际发生的广告费-税法允许扣除的金额，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。 
中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号