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中级会计考试中级会计实务练习题：当期所得税的计量
业精于勤而荒于嬉，行成于思而毁于随！正保会计网校为大家提供大量高质量的《中级会计实务》习题，抓住机会赶紧练习吧！
单选题
甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（ ）万元。
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
查看答案解析
【答案】
A【解析】
政①应税所得＝400＋1＋50－10＝441（万元）； ②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）； ③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）； ④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）； ⑤所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元） ⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。
中级会计实务题型及规律
题型一共五种，包括：单项选择题（10道）——15分、多项选择题（10道）——20分、判断题（10道）——10分、计算分析题（2道）——22分、综合题（2道）——33分。
【单项选择题】规律：
（1）题目难度上，比较基础，以教材知识为蓝本，考核基本理论和基本会计处理；
（2）题目构成上，以各项业务会计处理方式的判断和各要素入账金额的计算为主；
（3）题目形式上，文字表述型的题目占比减少，小计算形式的题目数量逐渐增多至6个左右，涉及环节较少，复杂程度不高。
【多项选择题】规律：
（1）应用型题目，如判断哪些因素影响长期股权投资的账面价值；
（2）会计处理型题目，如给出业务事项，判断相关处理的正确性；
（3）分类、范围等理论性题目。
相对于单项选择题，题目复杂程度增加，更加偏向于应用。
【判断题】规律：
答错倒扣分，有一定的风险性。题目多为教材原文或原文的简单变形，是对非重点章节或非重点知识点“查漏补缺”式的考核，考生应关注细节。
【计算分析题】规律：
所涉及知识点通常局限于一章或一个完整的核算体系；难度适中，涉及事项复杂程度不高。考核方式以分录为主，辅以简单计算或应用判断。
【综合题】规律：
考核内容涉及多个业务事项或复杂核算体系，综合性较强，难度提高。考核方式多为给出原企业处理，由考生分析判断正误，对处理有误的说明正确的处理；或者是设置跨章节性题目，考查知识的融会贯通；侧重应用性，突出灵活性。
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