注册会计师《公司战略与风险管理》知识点：一般控制与应用控制

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来源: 正保会计网校编辑： 2013/08/27 11:14:35　字体：大小

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　　为了方便备战2013注册会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

类型	具体类型	描述
一般控制	（1）人员控制	涉及到人员招募、训练和监督的人员控制必须确保程序和数据职责完成。人员控制包括部门内部职责的分离和数据处理部门的分离。例如，企业应立即停止已离开公司职员所有的访问权限。
	（2）逻辑访问控制	逻辑访问控制对未经授权的访问提供了安全保护。最普遍的安全访问是通过密码，可对密码定义其格式、长度、加密和常规的变化。
	（3）设备控制	设备控制是对计算机设备进行物理保护，如把他们锁在一间保护室或保护柜中，并使用报警系统，如果计算机从其位置上发生移动，报警系统将被激活。
	（4）业务连续性	在系统故障、设备操作系统、程序或数据丢失或毁坏的情况下，业务持续性或灾难恢复计划可从信息系统中恢复关键的业务信息。
应用控制	（1）输入控制	①交易前的数据录入，如在发票与收到的货物，文件和采购订单相匹配后，核准供应商的发票。 ②数据输入屏幕的规定格式令使用者不得跳过强制输入字段。 ③输入体系内容的合理检查，如检查给予顾客的折扣是否在允许的限度内。
	（2）过程控制	过程控制确程的发生按照公司的要求进行，没有被忽略或处理不当的交易发生。最常见的控制是交易记录、分批平衡和总量控制系统。
	（3）输出控制	输出控制确保输入和处理活动已经被执行，而且生成的信息可靠并分发给用户。主要的输出控制形式是交易清单和例外报告等。