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不管你的梦想是什么,只有带着淡然的态度,做好当前的事情,才能如愿以偿。对于注册会计师考试而言,想要收获成功,就是不断地积累,不断地做题。正保会计网校注册会计师每日一练提供高质量习题,日积月累。以下为注册会计师《税法》每日一练,你练了吗?
单选题
2017年8月,甲公司借款1000万元,以不含税总价2000万元购买位于注册地的一栋办公楼,取得增值税专用发票,9月认证并抵扣进项税。9月将办公楼出租给乙公司,合同约定,每年支付含税金额260万元,租期15年,租金付完,办公楼归乙公司所有,假设甲公司支付的9月份利息为10万元,根据合同约定9月收到第一年的租金。则甲公司9月份应纳的增值税是( )万元。
A、0
B、109.21
C、95.09
D、166.49
【正确答案】A
【答案解析】融资租赁,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息、车辆购置税后的余额为销售额。不动产融资租赁,税率11%。购进的不动产分期抵扣,第一个月抵扣60%,第13个月抵扣40%。
应纳增值税=(260-10)÷(1+11%)×11%-2000×11%×60%=-107.23(万元),应纳增值税为0,期末留抵107.23万元。
注册会计师:每日一练《财务成本管理》(2017-11-09)
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2017-11-09)
注会每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率最低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!
正保会计网校
2017-11-09
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