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2016年注册会计师《会计》每日一练:所得税(3.1)

来源: 正保会计网校 编辑: 2016/03/01 08:12:20 字体:

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多选题

甲公司有关资料如下:

(1)2011年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支。

(3)本年实现税前利润为1000万元。

根据上述资料,不考虑其他因素,则下列关于所得税的会计处理,表述正确的有( )。

A、研发形成的无形资产计税基础为855万元

B、研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

C、因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

D、本年应确认的应交所得税为221.25万元 

  

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