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单选题
某企业为增值税一般纳税人,2013年9月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为( )万元。
A、1.66
B、4.2
C、3.94
D、3.99
【正确答案】D
【答案解析】从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2(万元)
酒厂应代收代缴的消费税={[12×(1-13%)+4.5+0.2]÷(1-20%)}×20%+0.2=3.99(万元)。
注册会计师:每日一练《财务成本管理》(2014-09-08)
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2014-09-08)
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正保会计网校
2014-09-08
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