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注册会计师《会计》每日一练：递延所得税（11.16）
又到了各位小伙伴们期待的注册会计师每日一练时间啦！每天进步一小点，慢慢夯实基础，注册会计师考试这座难以逾越的大山也会被我们一点点移开，拨云见日！拿下注会没有你想的那么难哦！
单选题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2019年8月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，折旧政策与税法相同。至2019年12月31日，甲公司未对外处置此设备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，2019年合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为（ ）。
A、0
B、28万元
C、34万元
D、40万元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
在合并报表中，该设备的账面价值＝240－240/5×4/12＝224（万元），计税基础＝360－360/5×4/12＝336（万元），所以应确认递延所得税资产的金额＝（336－224）×25%＝28（万元）。
注册会计师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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