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注册会计师《财管》每日一练：现金预算（9.20）
单选题
某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12％，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2.5元，其次偿还借款利息，最后按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，年末现金余额为（ ）元。
A、7735
B、5990
C、5850
D、7990
【正确答案】C
【答案解析】购买股票：5000×2.5＝12500（元），归还利息：85000×12％×（3／4）＝7650（元），本金最高偿还额＝35000－5000－12500－7650＝9850（元），由于按1000元的整数倍偿还本金，所以归还本金9000元。年末现金余额＝35000－12500－7650－9000＝5850（元）。所以选项C为本题答案。
【提示】此题计算与季初现金余额无关，“现金多余或不足”项目在计算时已经考虑了季初现金余额。
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2016-9-20）
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正保会计网校
2016-9-20
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