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单选题
某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2013年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
【正确答案】B
【答案解析】福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生20万元,准予扣除20万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生4.50万元,准予扣除3.75万元。
应调整增加应纳税所得额=4.50-3.75=0.75(万元)。
注册会计师:每日一练《财务成本管理》(2014-11-20)
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2014-11-20)
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2014-11-20
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