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2015注册会计师考试《税法》每日一练：企业所得税
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单选题
甲生产企业2013年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
【正确答案】A
【答案解析】可扣除的财产损失＝15＋10×17％＝16.7（万元）
视同销售所得＝220－180＝40（万元）
债务重组所得＝280－（220＋220×17％）＝22.6（万元）
应纳企业所得税＝（40＋22.6－16.7）×25％＝11.48（万元）
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2014-11-22）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2014-11-22）
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正保会计网校
2014-11-22
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