新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2023年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十六）
成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2023年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
1.单选题
自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，计征个人所得税时一律适用的征收方式是（ ）。
A、核定征收
B、查账征收
C、定额征收
D、查验征收
【答案】B
【解析】自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况。
【点评】本题考查“个人独资企业和合伙企业应纳税额的计算”。本题内容为2022年教材新增内容，注意该政策不包括权益性投资的个体工商户。
2.单选题
（2021年）某个体工商户2022年向员工实际发放工资200000元，该个体工商户计算当年应纳个人所得税时，可扣除员工的职工教育经费限额是（ ）。
A、4000元
B、5000元
C、16000元
D、28000元
【答案】
B 【解析】
个体工商户可扣除的职工教育经费为工资、薪金总额的2.5%，可扣除员工的职工教育经费限额＝200000×2.5%＝5000（元）。3.单选题
（2021年）某个体工商户2022年实际发放员工工资30万元，在计算应缴个人所得税时，扣除的员工的职工福利费为（ ）。
A、6000元
B、7500元
C、24000元
D、42000元
【答案】
D 【解析】
本题考核个体工商户费用扣除标准。个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额的2％、14％、2.5％的标准内据实扣除。 可以扣除的职工福利费支出＝30×10000×14％＝42000（元）4.单选题
（2021年）个人投资者从基金分配取得的下列收入中，应由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ）。
A、国债利息收入
B、储蓄存款利息收入
C、公司债券价差收入
D、买卖股票价差收入
【答案】
C 【解析】
本题考核个人所得税税收优惠。选项ABD，免征个人所得税。5.多选题
（2020年）从事生产经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
A、提供有偿咨询服务的所得
B、从事彩票代销业务的所得
C、资金存入银行的利息所得
D、从事个体出租车运营的所得
【答案】ABD
【解析】
经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。例如，个人因从事彩票代销业务而取得的所得；或者从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，都应按照“经营所得”项目计征个人所得税。选项C，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
6.单选题
（2020年）个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A、财政部发行国债的利息
B、国家发行金融债券的利息
C、企业发行公司债券的利息
D、个人教育储蓄存款的利息
【答案】
C 【解析】
选项ABD，免征个人所得税。7.单选题
（2020年）居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（ ）。
A、偶然所得
B、财产转让所得
C、经营所得
D、财产租赁所得
【答案】C
【解析】取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用 60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除；同时取得综合所得和经营所得的纳税人，纳税人可以选择在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
相关推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号