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此事项对甲公司2013年净利润的影响为
注会会计单选题
2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判决，甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任，最有可能赔付的金额为1500万元。2014年2月6日，法院作出判决，甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成，财务报告于2014年4月30日报出，所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除，此事项对甲公司2013年净利润的影响为（ ）。
A、0
B、－1500万元
C、－2300万元
D、－1725万元
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2013年末，甲公司确认预计负债，分录为：
借：营业外支出 1500
贷：预计负债 1500
该部分预计负债对应的所得税处理为：
借：递延所得税资产 （1500×25%）375
贷：所得税费用 375
2014年判决时，甲公司应做的处理为：
借：以前年度损益调整——调整营业外支出 800
预计负债 1500
贷：其他应付款 2300
借：其他应付款 2300
贷：银行存款 2300
借：应交税费——应交所得税 （2300×25%）575
贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 200
递延所得税资产 375
所以此事项对甲公司2013年净利润的影响＝－2300×（1－25%）＝－1725（万元）。
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