2019年注册会计师考试《税法》练习题精选（四）

2019注会备考来袭，2019年注会备考课程也在陆续开通中，小伙伴们该行动起来了！CPA并不是我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。以下是本周注会《税法》练习题精选，供考生们了解掌握。练习题精选每周更新。

1单选题

某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为（　）。

 A、5%-10% 

 B、10%-20% 

 C、15%-30% 

 D、20%-40% 

【正确答案】 C

【答案解析】 根据国税发[2010]19号 的规定，税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：

（1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%－30%；

（2）从事管理服务的，利润率为30%－50%；

（3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

2多选题

下列关于教育费附加的表述中，正确的有（　）。

 A、外商投资企业不需计算缴纳教育费附加 

 B、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 

 C、对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加 

 D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C，对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加。

3单选题

下列说法中符合资源税纳税地点的有关规定的是（　）。

 A、纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 

 B、纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定 

 C、扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税 

 D、跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，均在核算地纳税 

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税；选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定；选项D，属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税。

4单选题

下列关于房产税的说法，正确的是（　）。

 A、城乡信用合作社自用房产免征房产税 

 B、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值 

 C、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价作为应税房产原值 

 D、居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照不含税租金收入计征房产税 

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，城乡信用合作社自用房产依法征收房产税；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；选项D，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租，分别适用不同政策。

5多选题

下列关于房产税计税依据，说法正确的有（　）。

 A、房产原值应包含地价款 

 B、房产原值不包括开发土地发生的成本费用 

 C、宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 

 D、纳税人对原有房屋进行改扩建的，需要增加房屋原值 

【正确答案】 ACD

【答案解析】 自2010年12月21日起，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价。地价包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

选项B，房产原值应包括开发土地发生的成本费用。

6多选题

根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（　）。

 A、电车要缴纳车船税 

 B、半挂牵引车不需缴纳车船税 

 C、拖拉机不需要缴纳车船税 

 D、非机动驳船按照船舶税额的70％计税 

【正确答案】 AC

【答案解析】 半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税；非机动驳船按照船舶税额的50％计税。

7单选题

资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（　）日内申报纳税。

 A、3 

 B、5 

 C、7 

 D、10 

【正确答案】 D

【答案解析】 资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

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