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其在我国汇总缴纳企业所得税

来源: 中华会计网校 编辑:牧羊姑娘 2019/09/27 09:34:23  字体:

我们给了生活多少耕耘,生活就会赏赐我们多少果实。我们给了生活多少懒惰,生活就会回敬我们多少苦涩!注册会计师考试也是一样!必须要多练,多练,多练。下边是网校整理的注册会计师《税法》试题,我们一起来练习吧!

注会税法

单选题

北京市某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2016年在我国境内所得160万元,来自A国分公司税后所得20万元,在A国已缴纳所得税额5万元,其在我国汇总缴纳企业所得税( )万元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

2016年境内、外所得总额=160 20 5=185(万元)境内外应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25(万元)2016年A国分公司所得税抵免限额=46.25×(20 5)÷185=6.25(万元)因其在A国已经缴纳所得税5万元,小于抵免限额6.25万元,差额为6.25-5=1.25(万元),2015年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,可以在本年度全部扣除,在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25(万元)。

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