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其在我国汇总缴纳企业所得税
我们给了生活多少耕耘，生活就会赏赐我们多少果实。我们给了生活多少懒惰，生活就会回敬我们多少苦涩！注册会计师考试也是一样！必须要多练，多练，多练。下边是网校整理的注册会计师《税法》试题，我们一起来练习吧！
单选题
北京市某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2016年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元。
A、40.25
B、46.25
C、41.25
D、39.25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
2016年境内、外所得总额=160 20 5=185（万元）境内外应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25（万元）2016年A国分公司所得税抵免限额=46.25×（20 5）÷185=6.25（万元）因其在A国已经缴纳所得税5万元，小于抵免限额6.25万元，差额为6.25-5=1.25（万元），2015年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，可以在本年度全部扣除，在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25（万元）。
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