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我国汇总缴纳企业所得税

来源: 中华会计网校 编辑:牧羊姑娘 2019/11/13 20:34:06  字体:

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注会税法

单选题

北京市某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2016年在我国境内所得160万元,来自A国分公司税后所得20万元,在A国已缴纳所得税额5万元,其在我国汇总缴纳企业所得税( )万元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

2016年境内、外所得总额=160 20 5=185(万元)境内外应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25(万元)2016年A国分公司所得税抵免限额=46.25×(20 5)÷185=6.25(万元)因其在A国已经缴纳所得税5万元,小于抵免限额6.25万元,差额为6.25-5=1.25(万元),2015年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,可以在本年度全部扣除,在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25(万元)。

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