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2017年注册会计师考试《税法》练习题精选(十七)

来源: 中华会计网校 编辑: 2017/05/04  字体:

2017年注册会计师考试已经日益临近,中华会计网校为广大学员在精心准备了注册会计师《税法》科目的练习题供学员参考,祝大家备考愉快,考试成功。

注册会计师练习题精选  

1.单选题

个人对企业承包经营、承租经营时,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按( )所得项目征收个人所得税。

A、工资、薪金

B、劳务报酬

C、对企事业单位的承包经营、承租经营

D、个体工商户生产、经营

【正确答案】A

【答案解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

2.单选题

李某2017年年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元,该股票为2015年年初购买,持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税( )元。

A、1000

B、1600

C、2000

D、2800

【正确答案】A

【答案解析】应缴纳个所得税=10000×50%×20%=1000(元)。

3.单选题

某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2017年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2017年2月甲应该缴纳的个人所得税为( )元。

A、1870

B、2350

C、1970

D、2340

【正确答案】A

【答案解析】作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成,律师事务所不负担律师办理案件支出的费用,律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)。

4.单选题

陈某参加商场的有奖销售活动,中奖20000元。陈某通过公益部门向当地的教育事业捐款5000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税( )元。

A、2800

B、4000

C、3000

D、3200

【正确答案】C

【答案解析】捐赠扣除的限额=20000×30%=6000(元),对外捐赠的5000元可以全部扣除。应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。

5.单选题

某企业职工2017年每月取得工资收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2017年应纳个人所得税为( )元。

A、1500

B、1450

C、1100

D、1005

【正确答案】D

【答案解析】全年工资和季度奖缴纳的个人所得税=[(3500+4000-3500)×10%-105]×3=885(元)

年终奖应纳个税=4000÷12=333.33(元),适用税率3%

全年一次性奖金应纳个人所得税=4000×3%=120(元)

合计应纳个人所得税=885+120=1005(元)

6.多选题

下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A、作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入

B、电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

C、画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入

D、作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

7.单选题

下列关于股权奖励计税价格参照公平市场价格确定相关政策的表述,不正确的是( )。

A、上市公司股票的公平市场价格,按照取得股票当日的收盘价确定

B、非上市公司股权的公平市场价格,应当依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定

C、上市公司取得股票当日为非交易时间的,其公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定

D、上市公司股票的公平市场价格,按照取得股票当日的开盘价确定

【正确答案】D

【答案解析】选项D,上市公司股票的公平市场价格,按照取得股票当日的收盘价确定。

相关链接:2017年注册会计师考试《税法》练习题精选汇总

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