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[审计班级-拉练集训]2015年注册会计师《审计》习题测试四
“敢闯敢做，永为先行”，审计村全民农场全面启动，全面做题奔跑起来，比别人先行一步努力，比别人更早一步成功。你敢来挑战吗？快快行动吧！
测试内容：风险评估
1.[多选-风险评估程序]
实施风险评估程序时，注册会计师应当通过询问（）来获取相关信息。
A.营销人员或销售人员
B.内部审计人员
C.管理层人员
D.负责财务报吿的人员
2.[单选-项目组讨论]
以下有关项目组内部讨论的说法中，错误的是（）。
A.项目组讨论在审计业务的所有阶段都是必要的
B.项目组讨论有助于分享获取的信息以及审计思路和方法
C.项目组应当讨论由舞弊导致重大错报的可能性
D.在跨地区审计中，重要地区项目组的成员均应参加讨论
3.[单选-与审计相关的控制]
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
A.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
B.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
4.[单选-了解内部控制的深度]
下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A.了解内部控制时通常不采用分析程序
B.针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制
C.即使不拟信赖内部控制，注册会计师也应当加以了解
D.了解内部控制时，应当评价内部控制设计的是否合理以及是否一贯有效运行
5.[多选-内部控制固有局限性]
下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有（）。
A.信息技术出现故障
B.执行人员素质不高
C.相关员工串通舞弊
D.控制设计存在缺陷
6.[单选-控制环境]
下列有关控制环境的说法中，不正确的是（）。
A.如认为控制环境薄弱，很难认定某程的控制是有效的
B.控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑
C.被审计单位的人力资源政策与实务属于控制环境的要素
D.高度有效的控制环境能直接降低认定层次的重大错报风险
7.[单选-控制环境]
下列有关被审计单位控制环境的说法中，错误的是（）。
A.控制环境的好坏影响对报表层次重大错报风险的评估
B.治理层对内部控制重要性的态度和认识是了解控制环境时考虑的因素
C.控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次重大错报
D.控制环境不影响实质性程序的性质、时间安排和范围
8.[单选-风险评估过程]
以下有关被审计单位经营风险的说法中，错误的是（）。
A.识别和应对经营风险的过程是内部控制的组成部分
B.不正确的经营目标与经营战略都可能导致经营风险
C.较高的经营风险表明风险评估过程存在重大缺陷
D.注册会计师没有责任识别和评估与财务报表无关的经营风险
9.[多选-实物控制]
注册会计师了解控制活动时，应当了解下列（）实物控制。
A.定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对
B.对访问计算机程序和数据文件设置授权
C.放置票据和账簿等会计资料的文件柜必须加锁
D.原材料仓库及成品仓库必须有专人看守
10.[例题单选-对控制的监督]
如已获得内部控制在多个时点上运行有效的证据，并且确认（）有效，才能认为控制在一段时间内持续有效运行。
A.控制环境
B.控制程序
C.对控制的监督
D.风险评估过程
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