2016年注册会计师《税法》最强大脑测试题一

为了方便备战2016年注册会计师考试的学员，正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试《税法》科目的练习题，希望对广大考生有帮助。

　　一、单项选择题

　　1、下列关于税收立法的表述中，错误的是（ ）。

　　A、《企业所得税法》、《个人所得税法》均是全国人大及人大常委会制定的税收法律

　　B、国务院经人大或人大常委会授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其效力高于行政法规

　　C、行政法规的效力低于宪法、法律，和地方法规具有同等效力

　　D、《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章

　　2、下列关于增值税纳税人发票使用及管理的说法中，错误的是（ ）。

　　A、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开

　　B、提供旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票

　　C、向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票

　　D、对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

　　3、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。

　　A、0.32

　　B、0.21

　　C、0.27

　　D、0.16

　　4、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.5万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（ ）万元（甲类卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/标准箱）。

　　A、2109

　　B、2850

　　C、2935

　　D、2789

　　5、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。

　　A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　6、2015年6月某企业购置土地5000平方米，价款8600万元，缴纳契税及其他费用其计265万元，该企业将全部土地“三通一平”后转让2000平方米，取得销售收入5980万元；将1500平方米的土地赠送给关系单位。2015年6月该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。

　　A、180

　　B、198.3

　　C、222.25

　　D、360

　　7、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。

　　A、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B、扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者索取营业收入款项凭据的当天

　　C、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者索取保费收入价款凭据的当天

　　D、金融商品转让业务，纳税义务发生时间为转让的当天

　　8、市区某专营进出口业务的生产企业在2015年6月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为（ ）万元。

　　A、5.6

　　B、5.4

　　C、4.2

　　D、2.4

　　二、多项选择题

　　1、企业需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（ ）。

　　A、海洋石油企业所得税

　　B、建筑企业的营业税

　　C、汽车生产企业的增值税

　　D、外商投资企业缴纳的车船税

　　2、下列关于增值税混业经营行为的说法，正确的有（ ）。

　　A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，属于混业经营行为

　　B、纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额

　　C、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的，为混业经营行为

　　D、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，应从高适用税率

　　3、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金，处理正确的有（ ）。

　　A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

　　B、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

　　C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税

　　D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税

　　4、按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（ ）。

　　A、外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　B、企业将自建后使用两年的厂房转让，应按不动产转让金额减去其建设成本后的余额为营业额

　　C、旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额

　　D、纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

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