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2023年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十八）
成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2023年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
多选题
下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（ ）。
A、子女教育
B、3岁以下婴幼儿照护
C、住房租金
D、赡养老人
【答案】
ABCD【解析】
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项专项附加扣除。多选题
下列项目中，在计算房屋转让所得项目应纳个人所得税时可以扣除的有（ ）。
A、消费税
B、城建税
C、增值税
D、教育费附加
【答案】
BD【解析】
个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。多选题
内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票，个人所得税的税收处理正确的有（ ）。
A、股票转让差价免税
B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税
C、取得的股息红利，按照20%的税率缴纳个人所得税
D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税
【答案】
AC【解析】
股票转让差价免征个人所得税；股息红利所得按照20%的税率征税。多选题
下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有（ ）。
A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税
B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
C、对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
【答案】
BCD【解析】
选项A，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。单选题
关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征收个人所得税的相关政策，下列表述中不正确的是（ ）。
A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税
C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税
D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定
【答案】
D【解析】
选项D，公务费用的扣除标准，由省级税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。多选题
下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入
B、电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
C、作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入
D、作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入
【答案】
BCD【解析】
选项A，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。单选题
下列应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ）。
A、个人转让债券取得的所得
B、个人转让住房取得的所得
C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
【答案】
D【解析】
选项A、B、C按照财产转让所得征收个人所得税。相关推荐：
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