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2019年税务师税法(一)备考重点

来源: 中华会计网校 编辑:洪今宝 2018/12/21  字体:
税法一

2019年税务师考试成绩查询即将到来,希望在中华会计网校的助力下,每位学员都能够“梦想成真”。2018年税务师考期圆满结束,在这个寒冷的季节,2019年考期却要如火如荼的开始了,俗话说“凡事预则立,不预则废”,我们应该“先晒网,后打渔”,做好规划,“大家都很忙”,小编在这里会“说重点,划难点”,帮助大家多快好省的通过2019年的考试。本文干货较多,建议先收藏或分享,方便日后找到。

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税法(一)各章节重要程度划分:

重要程度 章节 考试题型 分值及比例
重要 增值税、消费税、土地增值税 客观题、计算题、综合题 85-95分,占总分值64%左右
比较重要 税法基本原理、资源税、车辆购置税、环境保护税 客观题、计算题 每章分值一般不超过10分,三章合计20-30分,占总分值的30%左右
略微重要 附加税与烟叶税、关税 客观题、计算题、综合题 每章分值一般不超过8分,两章合计10-15分,占总分值约6%左右

提示:环境保护税为教材2018年新增章节,在2018年税法(一)考试中,没有在主观题中考查,2019年在计算题和综合题中考查到的概率就“陡然上升”,各位学员一定要重视哦!

重中之重——增值税,增值税作为税法(一)科目的龙头老大,2018年单章分值考查约54分,占试卷总分值约38.57%,每年主观题必考章节,可以单独考核,也可以和消费税、土地增值税、资源税等其他税种相结合考查。知识点增值税征收范围、不予抵扣的进项税额、销项税额的计算、境内销售服务、无形资产或不动产的界定、视同销售行为的征税规定、建筑业增值税的相关规定、简易计税方法计税项目确定、小规模纳税人应纳税额的计算、金融企业贷款服务销项税额、金融商品买卖增值税的计算、增值税优惠政策、不征收增值税的项目、增值税应纳税额的计算等知识点在近几年考试中均频频出现,广大考生一定要重点掌握,将“拦路虎”变成“铺路石”。

中坚力量——税法基本原理、消费税、资源税、土地增值税、车辆购置税、环境保护税

1.税法基本原理,历年考试分值在12分左右,虽然整章内容难度不大,但是内容繁琐,且比较抽象,出题点众多,想要全部得分,也并不是很容易。建议大家在预习阶段,首先通读教材,对全章内容有一个整体的印象。税收法律关系的概念与特点、税收规范性文件、关于法律层次的考核、税法与宪法、民法的关系、税收实体法要素、纳税人的权利、税收法律关系变更、有关税率的规定等知识点在历年考试中屡次涉及,大家在学习中要在全面掌握的基础上重点关注。

2.消费税、资源税、车辆购置税、土地增值税、环境保护税

章节 知识点
消费税 消费税征税范围、石化企业销售柴油应交消费税的计算、金银首饰应纳税额的计算、消费税纳税义务发生时间的规定、消费税计税依据、地板生产企业应纳消费税的计算、准予扣除已纳消费税的范围、卷烟和白酒相关政策(包装物押金、品牌使用费、最低计税价格)、跨境电子商务零售进口消费品相关政策、卷烟的消费税的计算、白酒应纳消费税的计算、消费税纳税义务人、包装物押金的规定、消费税的纳税环节、其他应税消费品应纳税额的计算
资源税 资源税的纳税人、资源税计税依据、资源税应纳税额的计算、代扣代缴资源税的相关规定、资源税纳税义务发生时间的规定、资源税税收优惠政策、视同销售缴纳资源税、资源税纳税地点
车辆购置税 车辆购置税的征收范围、车辆购置税的计算、车辆购置税退税的相关规定、车辆购置税税款缴款方法、车辆购置税的减免、车辆购置税计税依据
土地增值税 土地增值税征税范围、房地产开发费用的扣除、土地增值税的扣除项目、土地增值税应税收入的确定、土地增值税清算、土地增值税的视同销售、房企的土地增值税税务处理、非房企转让自建旧办公楼转让环节税金的计算、应纳土地增值税的计算
环境保护税 环境保护税的征税对象、环境保护税计税依据、环境保护税纳税人、环境保护税计算、环境保护税征收管理

消费税、资源税、土地增值税和环境保护税在主观题中考查的可能性很大,其中消费税、资源税、土地增值税既可以单独出题也可以结合增值税等税种出题,近两年主观题难度不大。但是要重视平时听课辅助课后练题,通过练习,可以加深对知识的理解。另外,平时“见多识广”,考试中即使遇到超出常规的考核形式和角度,我们也能淡定应对。

3.轻松拿分——附加税与烟叶税、关税

附加税及烟叶税 烟叶税纳税人、烟叶税征收管理、烟叶税应纳税额计算、代收代缴城建税的计算
关税 关税税率、关税完税价格(进口、出口)、关税的计算、关税的征收管理

附加税及烟叶税和关税虽然历年分值不高,但是历年相关真题难度不大,容易得分,千万不要做“战略性放弃”哦!

备考总攻略:

根据历年学员的反馈,再结合小编自己的学习经验,献上“学习方法干货总结”,希望对各位学员有所帮助。

一看教材,有部分学员不重视教材内容,殊不知万变不离其宗,无论考题如何变化,均来源于教材。建议各位学员在正式听课之前,通读教材,尤其是基础较差或者零基础的学员,先建立对教材内容的整体认识,再去听课或者做题会自然的引起联想、思考。

二听课税务师教材内容繁杂,广大考生大都是忙里偷闲,挤时间备考。为了更高效的学习,就需要购买网校的课程,听授课老师抽丝剥茧,洞悉考点,简化难点,提高大家的学习效率。

三做题,网校课程配套的相应练习题目再加上“梦想成真系列”辅导书,大家要充分利用,做题过程中需要划重点,记错题,做标记,为二轮复习打基础。目前,税务师考试采取机考形式,为了调整自己的做题速度和适应考试形式的能力,建议各位学员考前一定要练习几套机考模考系统的标准卷。

当然这三个环节在学习的过程中是相互配合的,比如听完课去做题的时候发现没有真正的理解或者理解有误,可以再返回去听课学习。终究,学习是一件枯燥的事情,还需要各位学员的不断坚持,相信网校的助力+学员的努力=即将到手的税务师证书。

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