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2017年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选(一)

来源: 中华会计网校 编辑: 2017/02/27 16:00:37  字体:

2017年税务师考试进入预习阶段,为了帮助学员加深知识点的记忆,网校精选了一些《涉税服务实务》练习题供广大学员学习参考。祝大家预习愉快,心想事成。

 

单选题

某啤酒厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月,期初库存优质大麦5000公斤,每公斤购买单价4.8元,当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤,收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升,不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,除农产品外当月进项税额5800元,当月啤酒厂应纳增值税税额为( )元。

A、10975.90

B、9500

C、6076.28

D、5175.90

【正确答案】D

【答案解析】平均购买单价=(5000×4.8+20000×5)÷(5000+20000)=4.96(元)

当期农产品耗用数量=30000×1÷5=6000(公斤)

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=6000×4.96×17%÷(1+17%)=4324.10(元)

当期销售啤酒增值税销项税额=90000×17%=15300(元)

当月啤酒厂应纳增值税=15300-4324.10-5800=5175.90(元)

单选题

某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。

A、152.38

B、93.20

C、57.14

D、34.95

【正确答案】C

【答案解析】应纳税额=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(万元)

单选题

某企业(增值税一般纳税人)2016年10月16日销售一台自己使用过的固定资产,取得含税收入117000元,该设备为2009年5月购入,购入时已经抵扣了进项税,则该项销售行为应纳增值税为( )元。

A、0

B、4500

C、2250

D、17000

【正确答案】D

【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。该项销售行为应纳增值税=117000÷(1+17%)×17%=17000(元)。

单选题

某食品厂为增值税小规模纳税人,2016年10月销售糕点一批,取得含税销售额 400000元,经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税为( )元。

A、9850.49

B、11001.05

C、11012.62

D、11065.05

【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人初次购进税控系统专用设备,取得专用发票可以在应纳税额中全额抵减。应纳增值税=400000÷(1+3%)×3%-1800=9850.49(元)。

单选题

甲汽车配件商店(小规模纳税人)2016年10月购进零配件15000元,支付电费500元,当月销售取得收入18000元。该商店当月应纳增值税( )元。

A、59.27

B、720

C、524.27

D、692.31

【正确答案】C

【答案解析】 应纳增值税= 18000÷1.03×3%=524.27(元)

单选题

某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2016年8月份购进货物取得普通发票注明的价税合计50000元,销售货物开具普通发票注明销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳流转税、城建税和教育费附加合计为( )元。

A、2198.52

B、2223.11

C、2516.5

D、2719.61

【正确答案】C

【答案解析】该企业销售货物应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);出租设备应纳增值税=10000÷(1+3%)×3%=291.26(元);应纳流转税、城建税和教育费附加合计=(2038.83+291.26)×(1+5%+3%)=2516.5(元)。

单选题

下列属于免征增值税项目的有( )。

A、个人转让著作权

B、航空公司提供的飞机播撒农药服务

C、残疾人个人提供应税服务

D、为国内企业提供的交通运输业

E、加工修理修配劳务

【正确答案】ABC

【答案解析】该选项D、E属于应缴纳增值税的项目。   

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