2017税务师考试《税法一》练习题精选（十七）

2017年税务师考试时间为11月11日-12日，目前为税务师基础备考阶段，税务师考试有难度，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

 

多选题

下列关于增值税应税行为申报与缴纳的表述中，正确的有（）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

C、其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

D、其他个人提供转让自然资源使用权，应向居住地主管税务机关申报纳税

E、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

【正确答案】ABCE

【答案解析】其他个人提供转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

多选题

境外旅客申请退税，应当同时符合的条件包括（ ）。

A、同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

B、退税物品尚未启用或消费

C、离境日距退税物品购买日不超过90天

D、所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

E、同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到1000元人民币

【正确答案】ABCD

【答案解析】

境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：

（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；

（2）退税物品尚未启用或消费；

（3）离境日距退税物品购买日不超过90天；

（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

单选题

房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、5%

B、3%

C、2%

D、1%

【正确答案】B

【答案解析】房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

单选题

2016年8月，孙女士购买商铺一间，支付价税合计款项126万元，按不含税价款120万元依3%的税率缴纳契税3.6万元。2017年4月孙女士将所购商铺以153万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。孙女士销售商铺增值税应纳税额（ ）万元。

A、0.99

B、1.11

C、1.29

D、0.39

【正确答案】C

【答案解析】纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：

增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）÷（1＋5%）－契税计税金额（不含增值税）］×5%

孙女士销售商铺增值税应纳税额＝[153÷（1＋5%）－120]×5%＝1.29（万元）

多选题

从2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列（ ）规定抵扣进项税额。

A、取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

B、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额

C、取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额

D、取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

E、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额

【正确答案】ABCD

【答案解析】从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

单选题

下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（ ）。

A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

【正确答案】D

【答案解析】建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

单选题

试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行（ ）的纳税辅导期管理。

A、2个月

B、3个月

C、5个月

D、6个月

【正确答案】D

【答案解析】试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。

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