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2018税务师考试《税法一》练习题精选(四十六)

来源: 正保会计网校 编辑: 2018/09/24 14:32:17 字体:

2018年税务师考试备考要趁早,考生们一定提早进入备考状态,自学能力强的考生可以使用2018年税务师考试教材学习,但更建议大家参加税务师考试培训,能帮助大家少走弯路。另外学习除了勤奋,还要讲究学习方法,比如多做多看税务师历年试题、多找税务师考试题库进行练习等。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法一》科目的练习题精选,帮助大家巩固学习,顺利备考!

2018税务师《税法一》练习题精选  

多选题

以下关于城市维护建设税税收优惠的说法,正确的有( )。

A、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税

B、对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税

C、对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时,同时退还随增值税附征的城市维护建设税

D、城市维护建设税原则上是不单独减免的,但因城建税具有附加税性质,所以当主税发生减免时,城建税相应发生税收的减免

E、对国家重大水利工程建设基金免征城建税

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。

此题在应试指南162页。

单选题

某原油开采企业为一般纳税人,2017年3月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热修井,当月应纳的资源税为( )万元。(原油资源税税率为6%)

A、1680

B、1440

C、2400

D、2160

【正确答案】 D

【答案解析】 开采的原油用于加工成品油,属于视同销售,移送使用环节征收资源税;加热修井用原油,免征资源税。应缴纳的资源税=24000÷6×(6+3)×6%=2160(万元)。

此题在应试指南176页。

单选题

关于资源税纳税地点的说法正确的是( )。

A、纳税人跨省开采资源税应税产品的一律向总机构所在地税务机关缴纳

B、纳税人应纳的资源税,应当向纳税人机构所在地主管税务机关纳税

C、纳税人在本省范围内开采应税资源,其纳税地点需调整的,由省级税务机关决定

D、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴税

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A,纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或者生产地纳税;选项B,纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税;选项D,扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳。

此题在应试指南176页。

多选题

下列关于资源税纳税地点的说法中,正确的有( )。

A、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳

B、海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

C、煤矿资源税在开采地缴纳

D、煤矿资源税在销售地缴纳

E、煤矿资源税在消费地缴纳

【正确答案】 ABC

【答案解析】 煤矿的资源税在开采地缴纳。

此题在应试指南176页。

单选题

某稀土矿山企业2018年4月份销售稀土精矿取得不含增值税收入1200万元;销售开采的稀土矿原矿取得含税收入280万元;移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿,尚未销售。该企业当月应纳资源税( )元。(当地稀土矿资源税率7.5%,市场法的换算比为3.1)

A、111.00

B、145.64

C、155.10

D、344.10

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人开采并销售稀土原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税。

应纳的资源税=1200×7.5%+280÷(1+17%)×3.1×7.5%=145.64(万元)

此题在应试指南180页。

多选题

下列关于应税煤炭销售额的说法,正确的有( )。

A、纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税

B、纳税人将其开采的原煤,自用于其他方面的,视同销售原煤,按照规定确定销售额计算缴纳资源税

C、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率

D、洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额

E、洗选煤销售额包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

【正确答案】 ABC

【答案解析】 洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额,不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。

此题在应试指南180页。

单选题

约翰为甲国驻我国的外交官,2017年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为110000元,该辆小轿车规定的使用年限为10年,初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。

A、0

B、11000

C、19200

D、24000

【正确答案】 C

【答案解析】 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税;但转让给我国公民,则免税条件消失,要依法按规定补缴车辆购置税。应补缴的车辆购置税=240000×(1-2×10%)×10%=19200(元)。

此题在应试指南188页。        

温馨提醒:

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