财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
中华会计网校

中华会计网校

问答:2020税务师《税法一》备考速记

来源: 中华会计网校 编辑:春分 2020/08/07 15:44:27  字体:

备考2020年税务师,学过的知识点很容易忘记,但不怕,时时复习记忆更牢固,温故而知新。网校教学专家为大家整理了税务师考试《税法一》知识点速记,以帮助考生们有效利用碎片时间进行记忆。以下为《税法一》科目的快速问答:

1、消费税中哪些项目采用最高售价计算纳税?

纳税人用于以物易物(换取生产资料或消费资料)、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。

2、生产环节和零售环节如何区分?

生产环节是由生产企业对外销售,不论销售给谁,都是生产环节。

【提示】消费税中所谓的生产环节实质是指生产销售环节。

零售环节是指由面对最终消费者的销售环节,不论是谁在销售,只要是面对最终消费者,都属于零售环节。

这两个环节可能有交叉,即生产企业面对最终消费者销售时,同时属于生产环节和零售环节,此时在生产环节征税的消费品,按生产环节的税率交消费税,在零售环节征税的消费品,按零售环节的税率征收消费税。

3、酒类产品的包装物押金如何计算消费税?

对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。

啤酒、黄酒包装物押金不需要计算消费税,因为啤酒、黄酒从量计征消费税。

4、纳税人自产自用应税消费品是否要缴纳消费税?

纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。

纳税人自产自用的应税消费品,不是用于连续生产应税消费品,而是用于其他方面的,于移送使用时纳税。用于其他方面,是指用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。

5、15类应税消费品各采用哪种税率形式?

卷烟和白酒采用定额税率与比例税率相结合(复合计税)的征收方式。

啤酒、黄酒和成品油采用定额税率征收消费税。

其他的应税消费品均采用比例税率征收消费税。

6、委托加工应税消费品收回后销售要缴纳消费税么?

委托方以不高于受托方计税价格出售的,属于直接销售,不再缴纳消费税;

委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。“

7、卷烟批发企业之间销售卷烟要缴纳消费税么?

从事卷烟批发业务的单位和个人销售卷烟给其他从事卷烟批发业务的单位和个人,属于纳税人之间销售的卷烟,不属于卷烟的批发环节,不缴纳消费税。卷烟批发企业将卷烟销售给零售单位和个人,应缴纳批发环节的消费税。

8、消费税和增值税在抵扣税款方面有何区别?

增值税采用购进扣税法,也就是只要购进货物、劳务或服务用于应税项目,进项税可以在购进当期一次性全部抵扣。

消费税采用领用扣税法,也就是购进消费品用于连续生产其他的应税消费品,可以按照领用量计算准予抵扣的已纳消费税。“

9、金银首饰和珠宝玉石在纳税环节有什么不同?

金银首饰在零售环节缴纳消费税,税率为5%;而珠宝玉石在生产环节缴纳消费税,税率为10%。

10、超豪华小汽车范围是什么?在哪个环节加征消费税?

“超豪华小汽车”征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%。

本文是中华会计网校原创文章,转载请注明来自中华会计网校。

快来做题检验记忆效果:

360-216

登录网校即可体验>>

免费试听

  • 叶 青《税法一》

    叶 青主讲:《税法一》免费听

  • 奚卫华《涉税服务实务》

    奚卫华主讲:《涉税服务实务》免费听

  • 赵俊峰《涉税服务相关法律》

    赵俊峰主讲:《涉税服务相关法律》免费听

  • 杨 军《税法二》

    杨 军主讲:《税法二》免费听

  • 陈 楠《财务与会计 》

    陈 楠主讲:《财务与会计 》免费听

内部免费资料

  • 税务师思维导图

    思维导图

  • 税务师学习计划

    学习计划

  • 税务师高频考点

    高频考点

  • 税务师报考指南

    报考指南

  • 税务师常用公式

    分录/公式/法条

  • 税务师常用公式

    历年真题

加入学习小分队

扫码找组织

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - 2020 www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京东大正保科技有限公司 版权所有

京ICP证030467号 京ICP证030467号-1 出版物经营许可证 京公网安备 11010802023314号

中华会计网校 中华会计网校

精品课程