2014注册税务师考试《税收相关法律》第三章测试题

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第一篇第三章测试题

一、单选题

1、根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不属于行政处罚无效的是（）。

A.行政机关超越职权作出的行政处罚

B.符合听证条件，当事人要求听证而不举行听证便作出的行政处罚

C.行政机关应当责令当事人改正或限期改正违法行为，但未责令当事人改正或限期改正违法行为即作出的行政处罚

D.对法律、法规、规章未规定应予处罚的行为，作出的行政处罚

2、根据治安管理处罚法律制度的规定，下列关于行政拘留的表述不正确的是（）。

A.乡、镇公安机关可以作出行政拘留处罚决定

B.行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚

C.行政拘留的一般期限是1日以上15日以下

D.行政拘留的处罚合并执行的，最长不得超过20日

3、根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚设定的表述，正确的是（）。

A.行政法规可以设定各种行政处罚

B.地方性法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚

C.部门规章可以设定警告或者一定数额的罚款，但是罚款的限额必须由国务院规定

D.地方规章可以设定警告或者一定数额的罚款，但是罚款的限额必须由省级人民政府规定

4、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。

A.必须由发现违法行为的海关管辖

B.必须由违法行为发生地的海关管辖

C.必须由违法行为人住所地的海关管辖

D.可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖

5、某个体诊所未经许可擅自采集血液。县卫生局接到群众举报后，立即派人组织调查。根据调查人员当场制作的现场笔录和收集到的证据，县卫生局认定举报情况符合事实，遂立即采取措施制止该个体诊所非法采集血液的行为，没收该个体诊所采集血液所使用的生物容器，并依法作出罚款处罚。根据我国法律和有关规定，下列关于县卫生局执法程序、执法证据和执法措施的说法中，正确的是（）。

A.没收生物容器、处以罚款，应当适用简易程序

B.现场笔录必须由执法人员和当事人签名才有效

C.对证据可以先行登记保存

D.没收生物容器的措施属于行政强制措施

6、根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。

A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任

B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范文件依据

C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据

D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限

7、根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是（）。

A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照

B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销

C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品

D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离

8、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。

A.当事人可以委托1至2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证

C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面形式提出

9、甲公司因虚假出资被工商局吊销营业执照，根据行政处罚法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.甲公司有权要求听证，工商局应当告知甲公司具有听证的权利

B.甲公司应当在工商局告知听证权利后3日内提出听证申请

C.工商局决定听证后，应当在举行听证7日前通知甲公司听证时间、地点等事项

D.甲公司可以亲自参加听证，也可以委托1至5人代理参加听证

10、根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚决定程序及执行程序的表述不正确的是（）。

A.根据《行政处罚法》的规定，依法给予20元以下罚款的，可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款

B.根据《治安管理处罚法》的规定，依法给予50元以下罚款的，被处罚人对罚款无异议的，可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款

C.根据《行政处罚法》的规定，除当场收缴的罚款外，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到作出处罚决定的行政机关缴纳罚款，行政机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行，由银行上缴国库

D.根据《行政处罚法》的规定，对违法事实清楚，有法律依据的对公民处以50元以下的罚款，可以适用简易程序

11、甲税务局在进行税务检查时，发现A公司存在逃税行为，经审查认定A公司构成了逃税罪。根据行政处罚法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.因甲税务局已经掌握相应证据，直接对A公司作出行政处罚即可

B.因该案事实清楚，故甲税务局指定税务工作人员张某单独处理

C.假设甲税务局向公安机关移送该案，公安机关不予立案，则甲税务局有权建议人民检察院进行立案监督，或者提请作出不予立案决定的公安机关的上一级公安机关复议

D.假设甲税务局向公安机关移送该案，公安机关逾期不作出立案或者不予立案的决定，则本级或者上级人民政府有权责令其改正，并对其正职负责人作出相应处分

12、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（）的行政处罚。

A.责令改正税收违法行为

B.责令停产停业

C.责令限期进行纳税调整

D.停止办理出口退税

13、税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（）。

A.收缴或者停售发票

B.停止办理出口退税

C.取消一般纳税人资格

D.责令改正税收违法行为

14、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，则（）。

A.纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出

B.税务机关应当在收到纳税人听证要求后15日内举行听证

C.税务机关应当在举行听证15日前通知纳税人听证时间等事项

D.纳税人无正当理由不参加听证的，不影响听证程序的进行

15、根据行政处罚追究时效的规定，下列表述不正确的是（）。

A.行政处罚的追究时效，均从违法行为发生之日起计算

B.根据《行政处罚法》的规定，除法律另有规定外，行政处罚的追究时效为2年

C.根据《治安管理处罚法》的规定，违反治安管理的行为，行政处罚的追究时效为6个月

D.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规的行为，行政处罚的追究时效为5年

16根据行政处罚法律制度的规定，享有行政处罚权、能够实施行政处罚的机关不应具有的条件包括（）。

A.必须是依法行使国家行政权，按照法律、法规、规章的规定管理国家行政事务的行政机关

B.必须具有授权其他组织实施行政处罚权的权能

C.必须具有外部管理职能

D.必须取得特定的行政处罚权

17、根据行政处罚法律制度的规定，为避免行政处罚违法或无效，适用行政处罚不是必须具备的条件有（）。

A.必须已经实施了违反行政法规范的行为

B.行政相对人具有责任能力

C.行政相对人的行为依法应当受到处罚

D.违法行为未受到行政处罚

18、行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起（），提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。

A.2日内

B.3日内

C.5日内

D.24小时内

19、根据行政处罚法律制度的规定，下列各项行政处罚中，部门规章有权设定的是（）。

A.警告

B.没收违法所得

C.暂扣许可证

D.行政拘留

20、根据《行政处罚法》，行政处罚决定依法作出后（）。

A.当事人到期不缴纳罚款的，作出罚款决定的行政机关可以每日按罚款数额的2%加收罚款

B.被海关处以罚款处罚的当事人确有经济困难，需要申请延期缴纳罚款的，应当以书面形式提出申请，海关接到申请后，应当在5个工作日内作出决定

C.当事人到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以依法将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款

D.当事人到期不执行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以申请公安机关强制执行

二、多选题

1、根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不属于行政处罚的有（）。

A.暂扣营业执照

B.收缴或停售发票

C.责令限期改正违法行为

D.没收非法财物

E.责令停产停业

2、根据税务行政处罚法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收违法行为中，违反日常税务管理违法行为的有（）。

A.骗税

B.抗税

C.未按照规定安装、使用税控装置

D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E.非法印制发票的

3、合理行政原则要求税务机关实施行政处罚时应做到过罚相当，即作出的处罚应符合（）。

A.设定该处罚的法定目的

B.合法通行的行政先例

C.情理和客观规律

D.程序公正观念

E.比例法则

4、根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，属于行政处罚中的行为罚的有（）。

A.罚款

B.罚金

C.责令停产停业

D.警告

E.暂扣或吊销许可证、执照

5、我国《行政处罚法》关于行政处罚适用的规定包括（）。

A.已满16周岁不满18周岁的人初次违法的，不予处罚

B.不满14周岁的人有违法行为的，不予处罚

C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的，从重处罚

D.对当事人的同一个违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚

E.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，应当依法从轻或者减轻处罚

6、根据法律规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的情形有（）。

A.税务机关决定调取某公司当年账簿资料

B.环保部门责令某企业停产停业

C.出入境管理机关阻止公民出境

D.渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证

E.国土资源管理部门拒绝公开政府信息

7、根据《治安管理处罚法》的规定，公安机关作出（）的治安管理处罚决定前，应当告知违反治安管理行为人有权要求举行听证。

A.没收有关物品

B.吊销许可证

C.行政拘留

D.处2000元以上罚款

E.扣押财物

8、三江集团公司承建某项建筑工程后，将该工程让无特种作业操作资格证书的王某承包。王某承包后，施工期间发生重大事故。省建设厅决定暂扣该集团公司安全生产许可证3个月。随后，市安全监督管理局决定对该集团公司罚款3万元。根据《行政处罚法》，下列关于本案行政决定的性质与效力、适用程序、听证范围的说法中，正确的有（）。

A.暂扣安全生产许可证3个月属于行政强制措施

B.罚款3万元的决定无效，因为违反一事不再罚原则

C.罚款3万元的决定可以适用简易程序

D.罚款3万元的决定属于法定听证范围

E.暂扣安全生产许可证3个月不属于法定听证范围

9、下列事项中，属于《行政处罚法》未作统一明确规定的有（）。

A.行政机关决定立案的时限及其形式

B.当事人应当在被告知享有陈述、申辩权后多长时间内进行陈述、申辩

C.行政机关在收到听证申请后多长时间内举行听证

D.当事人提出听证要求的时限

E.行政机关决定立案后多长时间内作出行政处罚决定

10、行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（）。

A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人

C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关

D.应当自收缴罚款之日起15日内，将罚款交至指定银行

E.行政机关应当择日举行听证

11、2012年8月8日，张某驾驶宝马闯红灯发生交通事故，被交警罚款500元，交警当场开出罚单，要求张某15日内将罚款交到A银行。但是，张某并未按照罚单要求缴纳罚款。根据《行政处罚法》的规定，下列表述正确的有（）。

A.可以按罚款数额的3%每日加处罚款

B.可以按罚款数额的5%每日加处罚款

C.可以按罚款数额的10%每日加处罚款

D.无权申请人民法院强制执行

E.有权申请人民法院强制执行

12、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列选项说法正确的有（）。

A.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可以建议检察机关依法进行立案监督

B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可提请该公安机关的上级机关复议

C.行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，经专案组核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，应当报上级机关正职负责人审批

D.公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内依照相关法律进行审查

E.行政机关相关负责人决定批准移送的，应当在24小时内向同级公安机关移送

13、根据《行政处罚法》规定，（）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求。

A.调查执法人员不得少于2人，并应出示证件

B.对当事人提出的事实、证据和理由成立的应当采纳

C.告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据

D.向当事人出示执法身份证件

E.当场收缴罚款，出具省级财政部门统一制发的罚款收据

14、行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案时，下列做法符合规定的有（）

A.直接提请作出不予立案决定的公安机关复议

B.向上一级公安机关申请复议

C.直接建议人民检察院依法进行立案监督

D.先提请作出不予立案决定的公安机关复议，对复议决定扔有异议的，再建议人民检察院依法进行监督

E.先向上一级的公安机关复议，对复议决定扔有异议的，再建议人民检察院依法进行监督

15、家住横平乡的张某与邻居李某长期不和，经常因为一些琐事发生口角。2012年5月1日二人因为一件小事发生争吵并大打出手，张某将李某打成轻微伤。于是，横平乡派出所对张某作出了拘留10天的处罚决定。根据我国法律的有关规定，下列说法错误的有（）。

A.横平乡派出所有权作出拘留的处罚决定

B.横平乡派出所作出的拘留10天的处罚决定合法

C.行政拘留既是行为罚又是人身自由罚

D.如果张某对该行政处罚决定不服申请复议，除法律另有规定外，行政处罚不停止执行

E.行政法规可以设定行政拘留

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