2014注册税务师考试《税务代理实务》第二章练习题

2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校整理了注册税务师考试相关练习题，希望对广大考生有所帮助。

第二章 税务管理概述

一、单项选择题

1、对于汇总合并申报缴纳所得税成员企业的纳税评估，由（ ）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地

B、成员企业所在地

C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施

D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定

2、由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（ ）。

A、增值税、消费税

B、外商投资企业所得税

C、土地增值税

D、中央税的滞补罚收入

3、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（ ）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

4、《征管法实施细则》第十四条规定： 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以（ ）的罚款。

A、20000元

B、2000元以上

C、2000元以下

D、2000－5000元

5、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。

A、3

B、6

C、9

D、12

6、甲企业采用假报出口的方式，骗取国家出口退税款，被主管税务机关检查发现后，除被税务机关追缴骗取的退税款，还可能面临被处骗取税款（ ）的罚款；如果构成犯罪，还可能被依法追究刑事责任。

A、一倍以上三倍以下

B、一倍以上五倍以下

C、三倍以上五倍以下

D、五倍以上

7、下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是( )。

A、在报纸上定期公告其欠税情况

B、通知出入境管理机关阻止其法定代表人出境

C、不允许其领购发票

D、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

8、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。

A、1万元以上5万元以下罚款

B、1万元以上6万元以下罚款

C、1万元以上8万元以下罚款

D、2000元以上1万元以下罚款

9、下列有关税款征收措施说法错误的是（ ）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物

B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C、纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

D、不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整

10、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

11、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（ ）日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

二、多项选择题

1、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。

A、机动车辆

B、单价5000元以上的生活用品

C、金银饰品

D、被执行人扶养家属维持生活的必需用品

E、1处以外的住房

2、税收立法权不包括（ ）。

A、税法制定权

B、税法解释权

C、税目的增减权

D、税率的调整权

E、税法公布权

3、以下关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B、扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报

4、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有（ ）。

A、纳税人发生解散、破产、撤销的

B、纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的

C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D、纳税人改变注册资金的

E、纳税人法定代表人变更

5、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。

A、结清滞纳金

B、缴销发票

C、缴销税务登记证

D、缴销工商营业执照

E、缴销会计账簿

6、以下税款属于由地税机关负责征收的有（ ）。

A、外国企业常驻代表机构的企业所得税

B、消费税

C、房产税

D、城镇土地使用税

E、车辆购置税

7、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C、因停电，使正常生产经营活动受到影响的

D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

E、当期流动资产小于流动负债

8、下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有 （ ）。

A、未安装规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B、未按照规定设置、保管账簿的

C、未按照规定安装、使用税控装置的

D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E、未按照规定使用税务登记证件的

9、税款征收的方式包括（ ）。

A、查定征收

B、查验征收

C、核查征收

D、代扣代缴

E、委托代征

10、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。

A、纳税人申报的计税依据明显偏低，经查是因为产品要过保质期企业进行的促销

B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

E、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

11、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（）事项中的债权执行。

A、2011年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款

B、2011年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交

C、2012年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物

D、2012年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

E、2012年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押

12、税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（ ）。

A、机动车

B、单价5000元以上的生活用品

C、被执行人所拥有的金银饰品

D、被执行人扶养亲属维持生活的必需品

E、家中唯一的别墅

13、下列关于税收规定说法不正确的有（ ）。

A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权

C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

D、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权

14、下列关于纳税评估的陈述，正确是有（ ）。

A、评估对象为税务机关管辖的主要纳税人和主要税种

B、对于评估中发现的问题，均应该立案查处

C、对纳税评估中发现需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人

D、纳税评估分析报告不发给纳税人，不作为税务行政复议依据

E、税务约谈的对象主要是企业财会人员

15、下列关于税务检查的陈述，不正确的有（ ）。

A、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

B、税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证

C、税务机关可以检查扣缴义务人的有关私人情况

D、税务机关可以检查纳税人的账本、记账凭证和报表等资料

E、税务机关可以检查纳税人的存款账户，但是不可以查看嫌疑人的储蓄存款

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