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税务师《财务与会计》练习试题：企业所得税（4.24）
2019年税务师考试现在正在报名（报名入口，报考税务师的小伙伴们，千万不要只抱着试试看的态度，而是应该抱着逢考顺利考试的目标去备考！
2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。
A.金融资产计税基础为996万元
B.应确认递延所得税资产24万元
C.应确认递延所得税负债24万元
D.金融资产入账价值为1000万元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融资产的入账价值＝1000+4＝1004（万元），选项D错误。年末，账面价值为1100万元，计税基础不变，为1000万元，形成应纳税暂时性差异额＝1100－1004＝96（万元），确认递延所得税负债96×25％＝24（万元）
只有克服懒惰，勤快复习，才能获得好的成果。2019税务师备考开始了，这里提供给大家历年试题，希望大家多做题，好好练习，相信都能取得可喜成绩。
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