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徐伟老师税法二教材精讲班视频课程讲义

来源: 中华会计网校 编辑:水冰月 2019/06/18  字体:

税二教材精讲班课程讲义

税二教材精讲免费试听

相信很多学员已经收到网校财会书店购买的税务师税法二教材了,拿到教材后要认认真真诵读一遍,不要疏漏一个知识点。关于税法二主要考什么?税法二和税法一知识点有什么关系呢?怎么学好税法二?这是很多同学们关注的。下面为同学们带来徐伟老师税法二教材精讲视频讲义,快来看看吧。

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注意: 

(一)考试大纲及阅读提示: 

《税法二》是《税法一》的续篇……。因为所得税与成本、费用、税金等因素有关,所以在计算企业所得税时,可能涉及《税法一》中货物与劳务税的计算,这是学习时应该特别注意的。 

上述提示在考试中一般会表现为以下三种情形:

情形一: 

综合分析题:某市生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。生产经营情况如下:(略)

根据以上资料,回答以下问题:

(1)企业当年缴纳的下列税费,正确的有( )。 

A.全年应缴纳增值税698.05万元 

B.全年应缴纳消费税1965万元 

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元 

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

情形二: 

综合分析题:某市生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。生产经营情况如下:(略)

根据以上资料,回答以下问题:

(1)计算应纳税所得额时,准许扣除的税金及附加为( )万元。(不考虑地方教育附加) 

情形三: 

综合分析题:某市生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。生产经营情况如下:(略)

根据以上资料,回答以下问题:

(1)20××年度该企业实际会计利润( )万元。 

(二)营业税改征增值税后契税、房产税、个人所得税计税依据涉及到以不含增值税税额为计算依据。

第一章 企业所得税

本章考情分析: 

最重要章节,本章考试分值占全部分值约40%,也是综合分析题的最主要的出题来源。 

考核特点:覆盖面广、考点较细、综合性强

本章结构:(共十二节) 

第一层面:第一节 概述(税种简介及其发展)

第二层面: 

第二节 纳税义务人、征税对象与税率

第三节 应纳税所得额的计算 

第四节 资产的所得税处理

第五节 资产损失税前扣除的所得税处理

第六节 企业重组的所得税处理

第七节 房地产开发经营业务的所得税处理

第八节 税收优惠 

第九节 应纳税额的计算


例:某软件生产企业全年取得销售软件的不含税收入8000万元,取得国债利息200万元。全年成本、费用共计3700万元,其中包含:发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元。就上述信息,企业应如何计算企业所得税。

第三个层面:(管理)

第十节 源泉扣缴

第十一节 特别纳税调整

第十二节 征收管理

第一节 概 述


注意:本节在考试时,几乎不涉及考点,但对本节原理性知识的把握,有助于从整体上把握企业所得税的内容结构。 

问题:什么是企业所得税? 

就是对企业经营成果所征的一种税。

企业的成果: 

>>会计—利润 

>>税法—所得 

企业所得税的计税原理(熟悉)

企业所得税以会计利润为计税依据,并对其按税法口径调整成为应纳税所得额,最终算出应纳税额。


例:2018年A公司营业收入100万元,获得政府专项拨款20万元,成本、费用60万元,直接捐赠支出10万元。 

会计利润=100+20-60-10=50(万元) 

应纳税所得额=50-20+10=40(万元)

学习要领:要想正确计算企业所得税,前提是会正确计算会计利润。

注意:上述计算原理在综合分析题中经常出现。

例:(综合分析题)背景资料(略)

80.20XX年度该企业实现的会计利润是( )万元。 

81.计算20XX年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。 

83.20XX年度该企业应纳税所得额为( )万元。 

84.20XX年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

本节其他内容,如企业所得税概念、各国对企业所得税的一般性做法、我国企业所得税的制度演变、企业所得税的作用,虽然有大纲里界定的熟悉或了解的内容,但其理论性较强,涉及考核的可能性较低,因此大体了解即可。

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