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2020税务师题库税法二试题：居民企业应纳税额的计算
6【单项选择题】
某居民企业2019年实现会计利润总额1200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，购买了价值600万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.194
B.254
C.300
D.314
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知识点：居民企业应纳税额的计算
参考解析：公益性捐赠支出税前扣除限额＝1200×12％＝144（万元），所以捐赠支出纳税调增额＝200－144＝56（万元），购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额抵免。应缴纳企业所得税＝（1200＋56）×25%－600×10%＝254（万元）
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