2015年注册税务师考试《税务代理实务》第十三章练习题

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第十三章 税务咨询与税务顾问

 　　一、单项选择题

　　1、关于税务顾问的表述，下列选项错误的是（ ）。

　　A、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

　　B、税务顾问是接受纳税人聘用常年出任

　　C、税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务

　　D、税务顾问和税务咨询没有区别

　　2、对于税收筹划的理解不正确的是（　）。

　　A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

　　B、税收筹划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

　　C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

　　D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重

　　3、税收筹划方法中的抵免方法是指（ ），以减轻税收负担的方法。

　　A、根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案

　　B、根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额

　　C、根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣

　　D、根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案

　　二、多项选择题

　　1、下列选项中，属于常见的执业文书的有（ ）。

　　A、企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告

　　B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告

　　C、土地增值税清算税款的鉴证报告

　　D、纳税建议报告

　　E、增值税纳税申报表

　　2、注册税务师接受咨询时，下列答复错误的有（ ）。

　　A、白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票，也可单独开具普通发票

　　B、某商场收到厂家的“平销返利”，可开具增值税专用发票

　　C、某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税

　　D、企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额

　　E、企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税

　　3、税收筹划有多种方法，注册税务师对于以下基本方法理解正确的有（ ）。

　　A、企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元，后经注册税务师指导，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法

　　B、某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下都要在六个月以内分三次收取，注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同，在合同中约定具体的收款时间和收款金额，注册税务师采用的是延期纳税的方法

　　C、注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法

　　D、张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法

　　E、生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质，产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门，并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立的运输子公司，单独收费。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法

　　4、下列对于税收筹划的理解正确的有（　）。

　　A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

　　B、税收筹划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

　　C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

　　D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重

　　E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

　　5、某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。

　　A、未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

　　B、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

　　C、企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

　　D、企业外购的商誉可通过摊销扣除

　　E、各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

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