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2019年税务师《税法二》答疑精华：企业所得税
2019税务师备考正当时，在学习《税法二》的内容以及做《税法二》考试习题的时候，小伙伴们可能会遇到各种难题，备考的热情难免会受到打击，不过请不要着急，网校答疑板来帮你，学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，答疑老师们会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考难题，特搜集整理了税务师《税法二》答疑精华分享给大家，一起来看看吧！
试题内容：
1、下列选项计入应纳税所得额的有（ ）。
A、非金融企业让渡资金使用权的收入
B、因债权人原因确定无法支付的应付款项
C、企业资产溢余收入
D、将外购货物用于职工福利
E、将外购应税消费品用于生产非应税消费品
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项A，非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；选项B，因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；选项C，企业资产溢余收入，也属于其他收入；选项D，将外购货物用于职工福利，属于视同销售货物；选项E，将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、制造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。
学员问题：
这不是进项税额转出吗？
正保会计网校老师解答：
将外购货物用于职工福利，增值税进项税做转出处理，同时按视同销售计算缴纳企业所得税。
学员继续提问：
有没有其他情形增值税进项税做转出处理，同时按视同销售计算缴纳企业所得税呢？
正保会计网校老师解答：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
对于以上第（二）、（三），如果已经抵扣进项税额的资产，需要作进项税额转出，企业所得税是视同销售。
时间是让人猝不及防的东西，总是在偷偷的走着，为了帮助考生备考，正保会计网校2019年税务师考试网上辅导全面招生！各辅导班次专为考生精心设计（点击查看各班次详情），提供免费试听、笔记、答疑等服务，各位考生可根据自身的学习情况，自由选择适合自己的辅导班次。
注：本文为正保会计网校原创，版权属正保会计网校所有，未经授权，不得转载。
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