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2019年税务师《财务与会计》答疑精华：递延所得税资产和负债
2019年税务师备考已经拉开了序幕，报考税务师《财务与会计》的小伙伴们，你们在学习《财务与会计》考试内容以及做考试习题的时候，是否会遇到不理解不清楚的地方呢，不用担心，网校答疑板为您答疑解惑，学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，答疑老师们会给出有针对性的解答。下面让我们一起来看看网校小编精心整理的答疑精华吧！
学员问题：
怎么判断是递延所得税资产还是递延所得税负债？
正保会计网校老师解答：
一般情况下，
1）资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
2）资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
3）负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
4）负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
递延所得税资产是资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少；如果是产生可抵扣暂时差异，需要确认递延所得税资产，则是在借方；如果是可抵扣暂时性差异转回，相应需要转回递延所得税资产，则是在贷方；
递延所得税负债是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加；如果是产生应纳税暂时差异，需要确认递延所得税负债，则是在贷方；如果是应纳税暂时性差异转回，相应需要转回递延所得税负债，则是在借方。
时间是让人猝不及防的东西，总是在偷偷的走着，为了帮助考生备考，正保会计网校2019年税务师考试网上辅导全面招生！各辅导班次专为考生精心设计（点击查看各班次详情），提供免费试听、笔记、答疑等服务，各位考生可根据自身的学习情况，自由选择适合自己的辅导班次。
注：本文为正保会计网校原创，版权属正保会计网校所有，未经授权，不得转载。
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