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2020年税务师税法二模拟题：企业所得税有关规定
2020税务师考试《税法二》税务师模拟试题：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关规定
>>五科全！税务师考试历年试题汇总整理（2015年-2019年）
19、根据企业所得税的规定，对非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务进行判断时，应结合确定的因素有（ ）。
A、接收劳务的境内企业向派遣单位支付管理费、服务费性质的款项
B、接收企业向派遣企业支付的款项金额不足派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金等
C、派遣企业并未将接收企业支付的相关费用全部发放给被派遣人员，而是保留了一定数额的款项
D、派遣企业负担的被派遣人员的工资、薪金未全额在中国缴纳个人所得税
E、派遣企业确定被派遣人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点
查看答案解析
【答案】
ACDE【解析】
选项B，接收企业向派遣企业支付的款项金额超出派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用。 【点评】本题考查的知识点是非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务。不是教材重点，但是不排除偶尔考查的可能性，所以此题是提醒的作用，税法（二）考试特点之一就是知识点考查全面，不起眼的内容也可能被考官摘选出来小考一番。
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