2020年《税法二》考试试题及参考答案

正保会计网校根据网校论坛学员反馈整理的2020税务师《税法二》试题及参考答案（考生回忆版），可供大家参考！

13.下列行为，应缴纳契税的是（　）

A.以无偿划拨方式取得土地使用权

B.夫妻将其共有房产变更为一方所有

C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发

D.以股权收购方式承受被收购公司房产

【参考答案】C

【参考解析】本题考核契税征税范围。选项A，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；选项BD，免征契税；选项C，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

【点评】本题考核“契税征税范围”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第7章第01讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第7章第01讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第7章第01讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第7章第01讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲印花税、房产税、车船税、契税（2020.08.17）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第7章第01讲契税；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税（2020.08.18）；VIP签约特训班预测试题（二）单选题第36题、预测试题（三）单选题第31题、模拟试题（一）单选题第20题、模拟试题（二）单选题第20题、模拟试题（三）单选题第30题；无忧通关班预测试题（一）多选题第59题、模拟试题（一）多选题第57题、模拟试题（二）单选题第5题；高效实验班预测试卷（三）单选题第24题；模拟试卷（一）单选题第24题；超值精品班模拟试卷（一）单选题第24题；点题密训班模拟试卷（一）单选题第24题；预测试题（一）多选题第11题、预测试题（二）单选题第6题；杨军老师2020年《税二应试指南》第374页单选第1题；徐伟老师2020年《税二经典题解》第240页例题2、例题3.

14.关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（　）。

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3％ 征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10％税率计算缴纳个人所得税

【参考答案】B

【参考解析】本题考核个人取得拍卖收入的所得税政策。选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项C，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税；选项D，个人财产拍卖的应纳税所得额适用20％的个人所得税税率。

【点评】本题考核“个人取得拍卖收入的所得税政策”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第2章第13讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第2章第13讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第2章第16讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第2章第16讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第2章个人所得税特殊情形下个人所得税的计税方法（二）、征收管理（2020.08.07）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第2章第01讲个人所得税征税对象、计税依据、应纳税额的计算等；VIP签约特训班模拟试题（二）单选题第4题；无忧通关班模拟试题（一）单选题第23题、模拟试题（二）单选题第27题；高效实验班模拟试卷（二）计算题第1题；预测试卷（二）单选题第21题；预测试卷（二）综合分析题第2题；超值精品班模拟试卷（二）计算题第1题；点题密训班模拟试卷（二）计算题第1题；杨军老师2020年《税二应试指南》第458页多选第53题；徐伟老师2020年《税二经典题解》第152页例题。

注：以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。转载请注明来源：正保会计网校。

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