注册税务师考试《税法一》计算题：营业税

2015年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2015年cta考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了学员“深海记忆里的鱼”在论坛上发表的注税考试各科目练习题，以下是《税法一》科目的多选练习题，希望对广大考生有所帮助。

　　计算题

　　（一）

　　某酒厂生产粮食白酒和滋补酒，8月发生下列业务：

　　（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。

　　（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付125000元，含车款120000元和车辆装饰费4000元、工具件款1000元，取得机动车销售统一发票，当月领取行驶执照。购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付含增值税价款210600元，取得机动车销售统一发票，当月领取行驶执照。

　　（3）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；

　　（4）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；

　　（5）向商业企业销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价8000元，每吨收取品牌使用费2340元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。销售以蒸馏酒为酒基配置的酒精度为25度的红枣滋补酒（有国家相关部门批准的国食健字）10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，其当期到期未退还包装物押金9000元。

　　假定上述应认证的专用发票均经过认证，要求计算：

　　71.该企业当期增值税可以抵扣的进项税合计数（ ）。

　　A.43229元 B.44229元

　　C.45229元 D.46229元

　　72.该企业当期应纳的增值税（ ）。

　　A.44912.11元 B.45721.11元

　　C.46689.11元 D.47891.11元

　　73.该企业当期应纳的消费税（ ）。

　　A.137094.55元 B.138194.55元

　　C.139294.55元 D.140194.55元

　　74.该企业上述业务应纳的车辆购置税（ ）。

　　A.27883.76元 B.28683.76元

　　C.29783.76元 D.30183.76元

　　（二）

　　甲房地产公司2011年1月份发生如下经济业务：

　　（1）与乙企业联合开发一商品房小区，即甲、乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资20000万元，乙企业提供土地使用权，房屋按6：4的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15%.当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80%售出，取得销售收入18000万元（其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元）。甲公司还将小区内一临街房屋出租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款2000万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。

　　（2）甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10%.房屋建成后，将相当于建筑安装成本20%的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款。

　　（3）甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水、煤、电费共8万元，获得手续费0.16万元，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区闭路电视取得收入2万元。

　　假定当地娱乐业采用5%的营业税税率，根据以上资料，回答下列问题。

　　75.甲公司应按“销售不动产”税目缴纳的营业税为（ ）。

　　A.900万元 B.1626.32万元

　　C.484.21万元 D.726.32万元

　　76.甲公司应按“建筑业”税目缴纳的营业税为（ ）。

　　A.24万元 B.19.20万元

　　C.21.77万元 D.27.22万元

　　77.甲公司应按“服务业”税目缴纳的营业税为（ ）。

　　A.1.038万元 B.1.788万元

　　C.l.288万元 D.1.388万元

　　78.用公司应纳营业税合计为（ ）。

　　A.1407.078万元 B.1407.368万元

　　C.1407.618万元 D.923.368 万元

题目答案参考论坛链接

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