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税务师考试《涉税服务实务》每日一练：核算增值税（01.22）
不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。正保会计网校税务师考试每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为税务师考试涉税服务实务每日一练，你练了吗？
多选题
2016年7月某企业将闲置厂房对外出售价款为1200万元，已知该厂房是企业在2009年7月自建完工投入使用，厂房原值1500万元，税法与会计中均按照15年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中用银行存款支付各项费用10万元，企业选择简易计税办法核算增值税，不考虑其他税费，则下列会计处理中正确的有（ ）。
A、借：固定资产清理 800万
累计折旧 700万
贷：固定资产 1500万
B、借：银行存款 1200万
贷：固定资产清理 1200万
C、借：固定资产清理 15万
贷：应交税费——未交增值税 15万
D、借：固定资产清理 330万
贷：营业外收入 330万
E、借：固定资产清理 57.14万
贷：应交税费——未交增值税 57.14万
【正确答案】ABE
【答案解析】截至2016年7月，企业计提的折旧＝1500÷15×7＝700(万元)
应纳的增值税＝1200÷（1+5%）×5％＝57.14(万元)
涉及的会计分录：
借：固定资产清理 800万
累计折旧 700万
贷：固定资产 1500万
借：银行存款 1200万
贷：固定资产清理 1200万
借：固定资产清理 57.14万
贷：应交税费——未交增值税 57.14万
借：固定资产清理 10万
贷：银行存款 10万
借：固定资产清理 332.86万
贷：营业外收入 332.86万
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-01-22）
税务师考试每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
正保会计网校
2017-01-22
纠错 责任编辑：墨
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