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税务师《涉税服务实务》每日一练：进项税额转出（2.7）
梦想是什么，追求的时候不知道是什么，只知道是信念，实现了那种喜悦才明白梦想是什么。正保会计网校税务师每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为税务师《涉税服务实务》每日一练，你练了吗？
单选题
2017年9月10日，纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到2018年1月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。其2018年1月份会计处理正确的是（ ）。
A、借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30万
贷：应交税费——待抵扣进项税额 30万
B、借：应交税费——待抵扣进项税额 12万
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12万
C、借：在建工程 12万
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12万
D、借：在建工程 30万
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 30万
【正确答案】B
【答案解析】购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-02-07）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
正保会计网校
2018-02-07
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