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2015注册税务师《税法二》每日一练：个人所得税（07.15）
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单选题
2012年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2012年李某在我国应补缴个人所得税（ ）元。
A.0
B.1110
C.2430
D.3510
【正确答案】 C
【答案解析】
工资薪金所得抵免限额=［（50000-4800）×30%-2755］×6=64830（元）
已由分支机构代扣代缴税额=10000×6=60000（元）
劳务报酬所得抵免限额=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已经缴纳税款10000元。
抵免限额=64830+7600=72430（元），大于境外实际缴纳税款=60000+10000=70000（元）。
所以在我国应补缴的个人所得税为2430元。
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正保会计网校
2015-07-15
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