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2015注册税务师《税法一》每日一练：增值税销项税（07.30）
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单选题
甲啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售啤酒80万（含税），当月为销售啤酒收取包装物押金2万元，当月逾期未退还包装物押金3万元。该企业当月应申报的增值税销项税为（ ）万元。
A、29.79
B、12.06
C、30.22
D、34.51
【正确答案】 B
【答案解析】 对销售啤酒收取的包装物押金，收取的时候不计入销售额，逾期的时候应并入当期销售额征税。该企业当月应申报的增值税销项税额=（80+3）÷（1+17%）×17%=12.06（万元）。
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正保会计网校
2015-07-30
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