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税务师《涉税服务实务》每日一练:红字专用发票(02.12)

来源: 正保会计网校 编辑: 2020/02/12 08:56:53 字体:

人生是个积累的过程,你总会有摔倒,即使跌倒了,你也要懂得抓一把沙子在手里。备考税务师,就不要害怕挫折失败,做好每天的练习,为考试积累经验!

多选题

下列关于开具红字专用发票的处理规定,正确的有( )。

A、自2016年8月1日起,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票 

B、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》) 

C、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,填列《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 

D、税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理 

E、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 

查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,填列《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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