考税务师需要什么辅导资料？各科目重点变化解析

税务师考试教材6月上旬正式发行，网校的税务师《应试指南》辅导书也将很快能到达考生手中，现在大家最关心的就是税务师教材变化，因为根据教材变化，我们才知道哪一章节哪个知识点是复习重点，应该重点学习这些内容。

《税法一》科目重点变化

1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率；

2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策；

3.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理；

4.增加了第六章车辆购置税法的内容。

学习重点：对于《税法一》来说，其中增值税、消费税的内容需要同学们重点掌握。对于其它税种的征税范围、征税对象以及税率等也要熟练学习。《税法一》的内容和难度较其它几个科目都简单一些，题目均为客观题，所以推荐搭配《税法二》进行学习。但同学们也千万不要大意，要熟练地掌握关键性的内容和知识，才有可能顺利直达。

《税法二》科目重点变化

1.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。一是税率的变化；二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化；三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化；四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。

2.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相应调整。

3.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。

学习重点：在《税法二》中，个人所得税和企业所得税在考试中的所占比重非常大，但考生对其它税种的重点内容也要熟练掌握。《税法二》在整体的难度和深度上都比《税法一》稍高一些，但两个科目之间的内容关联性较大，学习方法也较为相似，所以推荐各位考生选择一起备考。同学们在学习时可以通过做题来总结方法和技巧，避免机械地背诵大量税率而出错。

《涉税服务实务》科目重点变化

1.在第一章中增加了2018年关于涉税服务制度的规范管理和税务师事务所的相关内容；

2.针对2018年进行的国地税征管体制改革，在第二章中对我国税务管理机构设置及其职能进行了修改，对部分税务登记管理事项进行了修改；

3.第三章对于涉税鉴证服务的基本流程的有关内容进行了修改补充；

4.第四章中按照国家税务总局对于税务登记有关的新规定或者名称进行了修改和补充；

5.第九章对增值税改革的相关内容进行了补充；

6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日个人所得税法修正的有关内容；

7.第十二章增加了社会保险费申报代理和审核的有关内容。

学习方法：《涉税服务实务》中的许多知识虽然基于税法，但考查的内容更加偏向解决实际问题，要求考生掌握税务师行业制度和具体的操作流程。而《涉税服务实务》中有主观题型，因此被许多考生认为是税务师考试中最难的一门。但考生们在学习时也不要过于担心，可以通过书、课、题“三位一体”的学习方式，对考点知识进行重点学习，加深理解，也是能够顺利直达的。

《财务与会计》科目重点变化

1.第六章第三节中增加了“应收账款的日常管理”；

2.第六章第四节中增加了“存货的日常控制”；

3.针对《金融工具确认和计量》、《租赁》等准则的修订，对相关内容进行了调整；

4.对第十六章收入、费用、利润和成本的内容进行了优化，在原基础上缩减为四节；

5.第十七章增加了“现行会计与税法的主要差异”内容；

6.对财务报表的相关内容进行了修订。

学习方法：今年《财务与会计》的整体变化较其它几个科目要少一些，对正在备考的同学们来说也比较有利，考生们不顺利考试于担心。《财务与会计》的考试中会计知识的占比达到近80%，计算题数量多，需要考生们掌握的公式也较多。所以需要各位同学勤做题，多动脑，通过做题来不断地巩固所学知识，养成会计思维，寻找做题技巧，想要顺利考下也不是难事。

《涉税服务相关法律》科目重点变化

1.取消了原大纲第四篇，将相关法律制度的程序法与实体法统一成篇，各篇的内容都有增加和删减；

2.民商法部分主要增加了“婚姻家庭与继承法律制度”“电子商务法律制度”“社会保险法律制度”内容；

3.第三篇除增加“监察法律制度”外，在刑法部分增加了“贿赂犯罪”内容，在刑诉法部分删除了“证据”“死刑复核程序”“审判监督程序”内容，增加了“刑事审判”“速裁程序”“缺席审判程序”内容。

学习方法：《涉税服务相关法律》的内容与经济法关联较多，也有许多知识是需要同学们记忆的。有的同学在学习时认为许多知识都需要背诵下来，因此望而生畏，并导致学习效率低下。其实这样的想法是不太科学的。《涉税服务相关法律》的考试题型中均为选择题，同学们可以在学习过后，通过做题来巩固知识，学练结合，才会有更好的结果！

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