甲公司的所得税税率为25%。2×21年1月1日，承租人甲公司就某栋厂房与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议｡租赁期内的不含税租_税务师财务与会计试题练习

< 2024年 12月 >

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1、

甲公司的所得税税率为25%。2×21年1月1日，承租人甲公司就某栋厂房与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议｡租赁期内的不含税租金为每年200万元，于每年年末支付；增量借款年利率为5%｡甲公司在该项租赁中所形成的相关使用权资产按直线法在3年内计提折旧｡假定税法认定该项租赁为经营租赁，即使用权资产和租赁负债的计税基础为0，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。已知：（P/A，5%，3）＝2.723。不考虑其他因素，则下列说法中不正确的是（　）。

使用权资产的入账价值为544.6万元

2×21年1月1日分别确认递延所得税资产136.15万元和递延所得税负债136.15万元

2×21年12月31日分别转回递延所得税资产43.19万元和递延所得税负债43.19万元

2×21年12月31日应确认递延所得税费用－2.19万元

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