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< 2024年 12月 >
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1、
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,适用的所得税税率为25%,按税法规定自2023年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。甲公司预计会持续盈利,未来期间能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2022年年末,固定资产后续计量形成可抵扣暂时性差异200万元,确认递延所得税资产50万元。2023年年末,固定资产的账面价值为500万元,计税基础为1000万元。不考虑其他因素,则甲公司2023年年末“递延所得税资产”科目期末余额为( )万元。
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