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2020年教材			2021年教材			备注
章	页数	内容	章	页数	内容
第1章	3	负的外部效应是指个体的行为……	第1章	4	负的外部效应是指个体的行为导致……	变化
	8	所谓社会公共需要，是指		8	所谓社会公共需要，是指……	变化
	10	财政配置、市场配置		10	财政资源配置、市场资源配置	变化
第2章	18	转移性支出直接表现为……养老保险	第2章	10	转移性支出直接表现为……社会保障	变化
	21	尤其是在买方市场的条件下		22	删除
	33	护理儿童		34	删除
	34	转移性支出资金		35	转移支付	变化
	34、35	保险		35、36	保障	变化
	37	一种受补贴商品或产品只补贴一个环节		38	一种商品或产品只在一个环节受到补贴	变化
第3章	40	第三段倒数第二行：的工资收入	第3章	删除
	41	第三行：这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。		42	这种以非市场的方式提供公共物品的责任，就是由政府来承担的。	变化
	41	倒数第五段倒数第三行：即政府基本上不应当从事盈利性或经营性活动中的“应当”删除		删除
	42	倒数第三段：从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收收入占财政收入的比重超过80%,世界上许多国家超过了 90%。		删除
	42	倒数第二行：这些		删除
	44	第三行：城市维护建设税		删除
	44	倒数第三段第二行：职能		删除
	45	第一行：（GDP）		删除
	46	（一）经济发展水平下第二行：一国的		新增
	45	倒数第三段：在20世纪初一些发达国家经济增长的各种因素中，技术进步所占比重为5.20%；到20世纪中叶，上升到40%；20世纪70年代进一步上升到60%以上，其中，美、日等国家已达80%左右。		删除
	46	倒数第五行：适当提高财政收入占国内生产总值的比重		删除
	47	市场价格，价格		48	物价	本页全变
	48	第四行：目前，税收收入占我国财政收入的比重达80%以上，是财政收入的最主要来源。		删除
	49	第二行：在发达国家，第三产业占国内生产总值的比重已达60%以上，提供的财政收入占全部财政收入的50%以上。		删除
	51	第一段倒数第三行：关系		新增
	50	第三段第四行：中央与地方		51	第三段第四行：中央政府与地方政府	新增“政府”
	53	第三行：税额抵免、所得扣除等特殊规定		54	第四行：进行税额抵免或所得扣除等方式	变化
第4章	54	（—）无偿性下第一行：社会集团和	第4章	删除
	55	（三）监督职能第二行：对纳税人生产经营活动起着制约、督促和管理的功能。		56	（三）监督职能第二行：对纳税人生产经营活动起到制约、督促和管理作用的功能。	变化
	61	第三节税收分类下第一段：税收分类是指按照一定的标准对不同税种所进行的归类，从而有利于对税收进行分析、研究和比较		62	税收分类是指按照一定的标准对不同税种进行的归类，以有利于对税收进行分析、研究和比较。	变化
	64	三、深化税制改革下第三段第二行：采取		新增
	64	1.设立登记		65	1.设立税务登记	变化
	64	1.设立登记，2.变更税务登记下面的内容全变		全变
	66	3.注销登记下第1-6段内容		删除
	66	工商行政管理机关		67	国家市场监督管理机关	变化
	67	3.注销税务登记下的最后一行及4.停业、复业登记		新增
	64-65	设立登记的相关内容		67-69	“五证合一^一照一码”登记制度	重新编写
第5章	71	计算方法	第5章	73	税务处理
	73	外购固定资产		新增
	72	增值税收入		74	增值额	变动
	75	运输企业		77	远洋运输企业	变动
	80	自2020年5月1日起，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务 ……原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。		新增
	81	纳税人受托对垃圾、污……用于销售时，适用货物的增值税税率。		新增
	84	或者应税劳务的税率		86	劳务、服务、无形资产、不动产的税率	变动
	84	减按2%征收率		87	依照3%征收率减按2%征收率	变动
	86	同类货物、服务		同类货物、劳务、服务	变动
	90	2018年1月1日至6月30日
	90	2018年1月1日至12月31日
	91	自2020年4月1日起，收费……公告2020年第17号）执行		删除
	91	集团内其他纳税人		93	第三方
	91	集团内其他纳税人缴纳		93	第三方直接缴纳
	91	自2015年12月10日起，为进一步……抵扣规定的，一律作进项税转出		删除
	94	13）丢失发票的税务处理及相关内容		新增
	97	符合规定条件的		新增
	98	3）增值税一般纳税人取得……核比对,进行虛假申报的。		新增
	96	自2019年3月1日起，扩大小……期数”相应栏次中。		删除
	97	为进一步推进制造业高质量发展，现		100	2019年8月，财政部、国家税……局公告2019年第84号）中，	变动
	101	（二手车除外）		新增
	101	（3 ）从事二手车经销业务的增值税处理相关知识点		新增
	101	由于新增知识点（3），后面序号发生了改变		变动
	103	房地产开发企业中……率计算缴纳增值税。		新增
	101	—般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其		104	一般纳税人销售自产机器设备的同时提供妾装服务，应分别计算机器设备和安装服务的销售额	变动
	105	（三）近年若干具体政策规定及相关知识点		新增
	107	（四）发票管理及相关知识点		新增
	106	生产环节		111	生产(进口)环节	变动
	112	按子税目（和子税目）的规定征收［生产（进口）环节］		变动
	109	适用税率		114	消费税比例税率	变动
	109	也无论在财务		114	及会计	变动
	111	消费税税率		116	消费税比例税率
	115	现已将税目增至47个。		120	2020年税则税目共计8 549个。自2021年1月1日起，按照国务院关税税则委员会发布的《中华人民共和国进出口税则（2021 ）》相关具体规定执行。	变动
	116	进口货物的运费，应当按照……运费率（额）计算运费。		进口货物的运输及其相关……额）计算运费。	变动
	118	经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：		123	需要延长复运出境或者复运进境期限的，纳税义务人成当根据海关总署的规定向海关办理延期手续	变动
第6章	第6章	125	2007年12月6日发布	新增
		123	直接相关的	128	有关的	变动
		133	经国务院批准的其他所得	新增
		128	在2018年1月1日至2020年12月31日期间	133	2018年1月1日至2023年12月31日期间	变动
		133	对生物药品制造业，专用设备制造……限或采取加速折旧的方法。	新增
		134	（7） 2020年1月1日至2024年12月31日，对……或采取加速折旧、摊销的方法。	新增
		129	经税务机关审核批准	134	符合国务院税务主管部门规定条件的	变动
		141	对一个纳税年度内首次取得……起直接按照全年6万元计算扣除。	新增
		137	自行申报方式中的（3）具体计算公式。及相关知识点	142	自行申报方式中的(1)具体计算公式。及相关知识点	变动
		137	2019年度	142	2020年度	变动
		137	(4) 办理时间。纳税人办理2019年度……的扣缴义务人代为办理。	143	（5）办理时间。年度汇算时间为2021年3……年度汇算的，单位不得代办。	变动
		137	扣缴义务人	143	单位	变动
		137	(6) 办理地点。 1) 纳税人自……的主管税务机关申报。	（7）办理地点。1）按照方便就近……位的主管税务机关申报。	变动
第7章	139	（5）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税	第7章	145	删除
	140	（5）对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税（6）2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税		146	删除
	141	用于体育活动的房产、土地，免征房产税		147	用于体育活动的房产，免征房产税	变化
	141	11）《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》规定的相关内容		147	删除
	142	提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税		147	提供给在孵对象使用的房产，免征房产税	变化
	142-143	15）《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》规定的相关内容		147	删除
	143	148		14）《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》规定的相关内容 15）《财政部税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》规定的相关内容	新增
	143	（五）个人住房房产税改革整个知识点变化		148	（五）个人住房房产税改革整个知识点变化	变化
	143	149		2020年8月11日，中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《中华人民共和国契税法》，于2021年9月1日起实施	新增
	144	房屋赠与是指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有		150	房屋赠与是指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为	变化
	144	房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为		150	房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为	变化
	144	自2016年5月1日起，计征契税的成交价格不含增值税		150	自2016年5月1日起，税务机关计征契税的价格和收入不含增值税	变化
	146-147	（5）《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日企业、事业单位改制重组涉及的契税减免政策的相关政策		152	删除
	148	153		《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》规定的相关内容	新增
	148	153		《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》规定的相关内容	新增
	150	（6）对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税		156	（6）对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以在一定期限内减征或者免征车船税	变化
	151-156	一、资源税整个知识点变动		156-162	一、资源税整个知识点变动	变化
	157	（4）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税（5）石油、电力、煤炭等能源用地，民用港口、铁路等交通用地和水利设施用地，三线调整企业、盐业、采石场、邮电等一些特殊用地，免征城镇土地使用税		164	删除
	158	房地产开发公司建造商品房的用地		164	对各种房地产开发用地	变化
	158-159	（13）自2011年1月1日至2020年12月31日，为支持国家天然林资源保护二期工程（以下简称天然林二期工程）实施的相关规定如下的相关内容		165	删除
	159	（15）《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》规定的相关内容		165	删除
	160	（18）《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》规定的相关内容		166	删除
	160	166		（16）《财政部税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》规定的相关内容（17）《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》规定的相关内容	新增
	161	耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地		166	耕地是指用于种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括茶园、果园、橡胶园、其他园地	变化
	161	所称耕地，是指用于种植农作物的土地		167	删除
	165	应纳税额一般可以采用速算扣除法计算，即计算土地增值税税额，可按增值额		171	应纳税额一般可以采用速算扣除法计算，即可按增值额	删除
	166	（6）自2018年1月1日至2020年12月31日，下列行为暂不征收土地增值税的相关内容		172	删除
	167	所说单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队		172	所谓单役和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队	变化
	168	（1）自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同，免征印花税		174	删除
	169	（3）易地扶贫搬迁实施主体取得安置住房、土地，免征印花税（4）易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中，免征印花税（5）易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源，免征印花税（6）对公共租赁住房双方的租赁协议，免征印花税		174	删除
	169	（11）对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税，在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税		174	删除
	169	（3）对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税		174	删除
	170	（1）买卖封闭式证券投资基金，免征印花税（3）贴息贷款合同，免征印花税（11）对保险保障基金公司下列应税凭证，免征印花税：①新设立的资金账簿；②在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据；③在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同；④以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同		175	删除
	171	176		2020年8月11日，中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《中华人民共和国城市维护建设税法》，于2021年9月1日起实施	新增
	172	以及自主就业退役士兵		177	删除
	172	应纳教育费附加＝实际应纳增值税和消费税税额×征收率		177	应纳教育费附加＝实际应纳增值税和消费税税额×适用税率	变化
	176	2处：环境保护主管部门		181	2处：生态环境主管部门	变化
	177	以上免税规定，由国务院及全国人民代表大会常务委员会备案		182	以上免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案	变化
第8章	178	尚未建立起覆盖全民的社会保障体系	第8章	183	删除
	179	中央银行收入是指中央银行在行使中央银行职能、办理各项业务过程中所发生的或对其债权按国家规定的利率向债务人取得的利息等收入		184	中央银行收入是指中央银行在行使中央银行职能、办理各项业务过程中所发生的收入或对其债权按国家规定的利率向债务人计收的利息等收入	变化
	182	在这里，法律、法规都具有强制性；中共中央、国务院有关文件虽然不是法律、法规，但在我国的政治体制下，也有很强的权威性和强制性		187	删除
	182	罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定		187	罚没收入是执法单位依据法律、法规和部门规章	变化
	183	国有资本分离的企业税后利润		188	国有资本分享的企业税后利润
	187	根据现行法规规定根据我国现行财政管理体制和国库集中收付制度的规定这就要求		192	删除
	188	、非税收入专用票据非税收入专用票据是指特定执收单位征收特定的非税收人时开具的专用凭证，主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等		删除
	189	由于此时我国还没有培育各类交易市场，因此各单位的创收，基本都体现为收费，受益人交费后，由单位提供相应的服务，而收费的名称、收费的标准都由单位自定，没有其他的制约因素。正是在这样的政策环境下，很多单位，甚至一些地方政府和政府部门都被吸引到创收行列中来。在很短的时间内，在全国就形成了收费泛滥之风，其积极意义逐步弱化，对社会的危害愈加彰显		由于此时我国还没有培育各类交易市场，因此各单位的创收基本都体现为收费，而收费的名称?收费的标准都由各单位自定，没有其他的制约因素。正是在这样的环境下，很多单位，甚至一些地方政府和政府部门都被吸引到创收行列中来，在全国形成了收费泛滥的局面，其积极意义逐步弱化，对社会的影响愈加彰显	变化
	189	财政部和物价管理部门		194	财政部与相关部门	变化
	193	以161票赞成、2票反对、7票弃权的高票		198	删除
第9章	企业	第9章	单位	本章多处变化
	认购者		承购人	本章多处变化
	证券		债券	本章多处变化
	195		政府可以通过多种形式取得满足其履行职能所需要的财政收入	200	政府可以通过多种形式取得维持其存在及满足其履行职能所需要的财政收入	新增
	196		就要按照国家财政制度的规定与国家进行分配	201	就要按照国家财政制度的规定上缴利润	变化
	196		因为如果是无偿的分配形式就不会是自愿认购	201	删除
	200		公债负担率是指公债余额占国内生产总值的比率	205	公债负担率是指当年公债余额占当年国内生产总值的比率	计算公式同样变化
	201		公债借债率是指公债当年发行额占当年国内生产总值的比率	206	公债借债率是指公债当年发行总额占当年国内生产总值的比率	计算公式同样变化
	202		在资本主义社会，公债的主要持有者……企业和居民个人共同构成公债持有者主体	207	删除
	205		i为利率	210	i为票面利率	变化
	207		也影响其他一切债券的行市	212	也影响其他债券的行市	删除
	208		债券	213	公债	两处变化
第10章	212	工商罚没收入	第10章	217	市场监督管理罚没收入	变化
	221	226		国家金库简称国库，是办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和库款支拨的专门机构。国库分为中央国库和地方国库。	新增
	221	其传统业务是负责办理预算收入收纳、划分、留解和库款的支拨		226	其传统业务是负责办理预算收入收纳、划分、留解、退付和库款的支拨	新增
	222	227		各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门	新增
	223	1.预算支出的拨款原则		228	1.预算支出的拨款原则	标题下内容变化
	225	按照公开性的程度		231	按照公开程度	变化
	225	非招标性采购		231	非招标采购	多处变化
	226	232		这里所说的预算调整有法定意义上的调整……对原批准的预算进行调整	新增
	226	232		各级一般公共预算年度执行中……不属于预算调整的情形	新增
	227	（二）预算调整的主要形式		233	（二）一般预算调整的主要形式	标题变化
	228	233		决算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支和结余的年度执行结果	新增
	228	233		年终清理是指各级政府、各部门、各单位……做好决算数据对账工作	新增
	228	233		年度预算执行终了，对于上下级财政之间按照规定需要清算的事项，应当在决算时办理结算	新增
	228	233		决算各项数据应当以经核实的各级政府……各部门、各单位决算应当列示结转、结余资金	新增
	228	234		县级以上各级政府财政部门编制的决算草案应当及时报送本级政府审计部门审计	新增
	230	财政与管理部		235	财政与行政管理部	多处变化

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