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IIA就全球内部审计框架修改征集意见

来源: 中华会计网校论坛 编辑: 2014/08/18  字体:

  国际内部审计师协会(IIA)准备对它的“国际专业实务框架”(IPPF)加以改进,并就此向其全球范围内的18万多名会员征集反馈意见。

  全球准则制定机构——国际内部审计师协会(IIA)准备对它的“国际专业实务框架”(IPPF)加以改进,并就此向其全球范围内的18万多名会员征集反馈意见。

  IPPF最后一次修订是在2007年,它囊括了所有权威的准则和IIA所颁布的指南,被业界视作蓝图,用以指导相关组织将知识和指南结合起来,为内部审计行业提供支持。

  IIA将框架改进工作委托给一个全球工作小组,后者提出了几项重大改进建议,其中包括引入使命宣言和核心原则,以及针对新发现的问题制定新指南。IIA指出,修改建议将不会影响IPPF现有关键要素的内容,例如内部审计的定义、《道德规范》或《内部审计专业实务准则》。但是,IIA也需对准则进行持续评估,并根据框架的修订需要进行相应修订。

  此次意见征集活动从2014年8月4日开始,截止于11月3日,为期90天。其中一个重要事项就是对IIA成员、监管机构以及内部审计专业其它重要利益相关者进行调查。征求意见稿罗列了修改建议,并希望有关人士能对每条建议加以评估并提供反馈意见。

  意见征求期截止以后,如果获得IIA执行委员会和全球董事会的批准,新框架元素将于2015年第一季度对外发布。之后,新框架内容将进一步进行全面充实,预计将于2016年年内对外发布。

  在对IPPF进行回顾后,IIA提出了使命宣言建议,以前未得到明确阐述的行业核心原则也得以提炼。新的使命宣言指明内部审计致力于“为(各个组织的)利益相关者提供关于风险的、客观可靠的保证、建议以及观点,提升和保护组织价值”。

  新的12项核心原则(请参见文章结尾处)强调了实践中何谓有效的内部审计,它与审计人员个人、内部审计部门、内部审计结果息息相关。例如,适用于审计人员个人的核心原则包括:展现正直诚实,不让步不妥协;进行客观思考,采用客观方法;不断追求专业胜任能力。

  IPPF回顾工作小组主席罗伯特·希斯(Robert Hirth)在一份书面声明中表示:“在完成这项工作时,能与内部审计界颇具才华的专业人士一起工作,实在令人欣慰。我深信所提出的改进建议,特别是新原则,对世界各地的执业者来说都是具有重要价值的。”

  此外,IPPF的一项关键改进工作是建立一个新生问题分类指南,帮助执业者对新兴趋势、利益相关者不断变化的期望、已确定的监管或立法关注问题以及(或)新的热点问题更加迅速地加以应对。新生问题分类指南已经得到足够的重视,其开发和发布工作也将会抓紧实施。

  IIA指出,工作小组还建议重组“实务公告”和“实践指南”的指导要点以更好地反映其意图,其中包括将它们分别重命名为“实施指南”和“补充指南”。新结构将不会取消现有“实践指南”和“实务公告”的内容,但预计将对其加以修订再重新发布,或在日后进行全部替换。

  IIA董事会高级副主席兼IPPF回顾工作小组指导委员会主席拉里·哈灵顿(Larry Harrington)指出:“经过几个月的慎重考虑,我们提出了改进建议,相信它们能更好地反映行业核心原则和使命,更加适应市场变化。”

  内部审计的12项核心原则

  1、展现正直诚实,不让步不妥协。

  2、进行客观思考,采用客观方法。

  3、不断追求专业胜任能力。

  4、在组织范围内,恰当定位,获得充分的组织授权。

  5、在战略方面与组织目标保持一致。

  6、拥有足够的资源,能够有效应对重大风险。

  7、专注于质量,不断进行改进。

  8、提供的服务具有效率和效益。

  9、有效沟通。

  10、为肩负治理责任的相关人士提供可靠保证。

  11、有见地、积极主动、着眼未来。

  12、推动改变,产生积极影响。

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