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老师您好，这两题分录怎么写？
周老师 | 提问时间：09/15 23:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###2023年12月31日甲、乙公司债务重组分录####甲公司```借：银行存款 500 固定资产 600 长期股权投资 1000 坏账准备 200 贷：应收账款——乙公司 2260 投资收益 40```####乙公司```借：应付账款——甲公司 2260 累计折旧 400 贷：银行存款 500 固定资产 900 长期股权投资 1000 其他收益——债务重组收益 160```###2024年6月1日甲、乙公司债务重组分录####甲公司```借：银行存款 400 长期股权投资——丙公司 600 坏账准备 100 投资收益 50 贷：应收账款——乙公司 1200```####乙公司```借：应付账款——甲公司 1200 贷：银行存款 400 长期股权投资——丙公司 600 其他收益——债务重组收益 200``` 祝您学习愉快！

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老师你好，这道题我理解的是费用化加计扣除120%，形成无形资产220%，且加计扣除是一次性形成，不是按月去摊销，我是哪里理解错了呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/15 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化的研发费用，会计上一次性费用化，税法上再可以加计扣除120%。如果形成无形资产，会计上计入无形资产，按照规定计提摊销扣除，同时，税法上再可以按照计提摊销的金额加计扣除120% 并不是说税法上直接按照220%加计扣除。祝您学习愉快！

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老师，这个题不是问库存产品的单位成本吗，那用一次加权平均法算出来的是发出产品的成本，那是一样的吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/15 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在月末一次加权平均法下，发出产品的单位成本和月末库存产品的单位成本是一样的。该方法是在月末计算一次平均单价，用这个统一的单价去计算发出存货和期末存货成本。就甲公司这道题，库存产品的单位成本＝（2000×3＋8550＋11550－2500）/（2000＋8000）＝2.36（万元），发出产品和月末库存产品都用这个2.36万元作为单位成本来计算成本。祝您学习愉快！

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请问解析里面的4是怎么来的，9月1日到次年3月1日不是6个月吗？
小林老师 | 提问时间：09/15 22:19

#实务#

你好，根据图片题目。是9-12月

阅读 150

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请问一下为什么不选e
朴老师 | 提问时间：09/15 21:54

#实务#

选项E强调“归产权主体的所得”，而资产评估的收益额核心是资产本身的未来客观收益，并非特定产权主体的实际所得，不符合收益额的明确特点，因此不选。

阅读 183

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这个第25题为什么要是以银行存款作为分摊呢，这个考点是什么
apple老师 | 提问时间：09/15 21:17

#税务#

同学你好，这个题考察的是，重大资产重组的税务处理，我给写

阅读 720

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为客户提供的技术开发服务以及相关的技术咨询已开票为什么不计入当期销项税额
苏晓燕老师 | 提问时间：09/15 21:15

#税务#

您好根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项的规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，可以免征增值税。

阅读 714

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这个第23题是什么考点呢，讲义上没有找到
朴老师 | 提问时间：09/15 21:15

#税务#

考点是企业所得税中关联企业借款利息的扣除限制，核心是“关联债资比例”（非金融企业2:1），即超过该比例的借款利息不得税前扣除。

阅读 713

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税务师税法1八套卷第四套第69提，计算代收代缴消费税时，材料成本为什么不扣除增值税
小王老师 | 提问时间：09/15 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托加工应税消费品计算代收代缴消费税时，材料成本本身就不包含允许抵扣的增值税。委托方所提供加工材料的实际成本，包括运费等，但不包括允许抵扣的增值税。所以计算代收代缴消费税时，材料成本不扣除增值税是符合规定的。祝您学习愉快！

阅读 46

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甲公司(一般纳税人)2024年1月15日购入一处房产，不含税价款900万元，购置排水、采暖、中央空调等附属设施，不含税价款100万元，单独计入了“固定资产-附属设施”。原值扣除率为30% 4月起开始出租，月不含税租金10万元，免租期3个月，预收一整年的租金120万元。会计根据权责发生制确认60万元租金收入。根据甲公司的会计处理，指出在企业所得税汇算清缴时，出租房屋业务是否需要做纳税调整？
张老师 | 提问时间：09/15 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要做纳税调整。甲公司会计上根据权责发生制确认了60万元租金收入，但税务处理上，企业所得税遵循权责发生制的同时，对于预收租金需按租赁期分摊确认收入。由于存在3个月免租期，实际租赁期为9个月，预收的120万元租金应按9个月分摊，即每月13.33万元，2024年应确认的租金收入为9个月×13.33万元=120万元。因此，会计确认的60万元收入小于税务应确认的120万元，需在汇算清缴时进行纳税调增60万元。祝您学习愉快！

阅读 60

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这个第八题，答案是D，但是解析看起就是选 A呢
朴老师 | 提问时间：09/15 20:48

#实务#

根据功能价值法公式：评估对象价值 = 参照资产价值×（评估对象生产能力÷参照资产生产能力）^功能价值指数。代入数据，8×(70÷100)^{0.8}约等于4.48万元，所以选A。

阅读 242

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老师，双倍余额递减法最后两年是这么算的么
apple老师 | 提问时间：09/15 20:46

#实务#

同学你好，最后两年的折旧额相等，它=（原值-累计折旧-残值）/2

阅读 242

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请问这个地方的委托研发发生的实际费用，是加急扣除80%比例，那20%比例能不能实际在税前扣除
张老师 | 提问时间：09/15 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除；加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。所以剩余20%能在税前实际扣除。祝您学习愉快！

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乙把50吨钢材抵押给银行，当年甲合并了乙，这批钢材在A市场购买5000吨，每吨20万元，交易费用1万元，税费2万元，B市场购买500吨，每吨10万元，交易费用5万元，税费10万元，问这批钢材值多少钱，这题怎么做老师
金老师 | 提问时间：09/15 20:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要先判断有利市场再判断公允价值，参考下面的题目甲公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备，购买日以公允价值计量这些生产设备，甲公司可以进入X市场或Y市场出售这些生产设备，购买日相同生产设备每台交易价格分别为180万元和175万元。如果甲公司在X市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用100万元，将这些生产设备运到X市场需要支付运费60万元；如果甲公司在Y市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用80万元，将这些生产设备运到Y市场需要支付运费20万元。假定上述生产设备不存在主要市场，不考虑增值税及其他因素，甲公司上述生产设备的公允价值总额是（　）。 A.1730万元 B.1650万元 C.1740万元 D.1640万元【正确答案】A 【答案解析】分别计算各个市场可以获得的经济利益： X市场可以获得的经济利益＝180×10－100－60＝1640（万元）；市场Y可以获得的经济利益＝175×10－80－20＝1650（万元）；因此应当选择市场Y为最有利市场，因此公允价值＝175×10－20＝1730（万元）。企业根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。交易费用不包括运输费用。祝您学习愉快！

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你好老师请问行政单位欠工程款债权人同意放弃部分债权，请问会计分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：09/15 19:53

#实务#

借应付账款贷其他收入

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会计应试指南P178最下面股权下降计入“资本公积”，P175页第3题第（6）问，也是股权比例下降，为啥不是计入“资本公积”，而是计入“投资收益”？谢谢！
金老师 | 提问时间：09/15 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为会计处理方法不同。在权益法下，其他投资者增资导致持股比例下降（被动稀释），但没丧失重大影响或共同控制，视为未跨界不视同出售，差额计入资本公积-其他资本公积。而P175页第3题第（6）问中是成本法转为权益法，由于之前采用成本法核算，投资账面价值与按新持股比例计算的应享有被投资单位净资产份额之间的差异，被视为对以前期间损益的调整，因此计入当期的投资收益。祝您学习愉快！

阅读 38

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应试指南会计P178页，最下面假定五：确认资本公积时，另一种计算方式怎么计算？谢谢！
欧阳老师 | 提问时间：09/15 19:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：另一种计算方式为：确认的资本公积=(17000+731-500-888-16788+2712+60+40+1500)×20%-(17000+731-500-888-16788+2712+60+40)×30%=63.3（万元）。分录如下：```借：长期股权投资—其他权益变动 63.3 贷：资本公积—其他资本公积 63.3``` 祝您学习愉快！

阅读 37

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这题为啥用联立方程式的方法做不出来呢
周老师 | 提问时间：09/15 19:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的y和x的定义反了。x是销售收入，是自变量。y是资金占用，是因变量。因此本题的公式是： 105＝ａ+148ｂ① 90＝ａ+118ｂ② ①－②，可以得出30ｂ＝15，因此ｂ＝0.5，那么ａ＝31 即：ｙ＝31+0.5ｘ，不变资金ａ是31 祝您学习愉快！

阅读 29

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老师您好，工程项目，甲方计量700万，保留金20％ 140万，实际支付的价款为计量的 80％ 560万，抵扣预付款200万，已开预付款200万的发票和560万的发票。这一系列该怎么写会计分录呢
郭老师 | 提问时间：09/15 18:44

#建筑#

已经完工了吗？全部完工啦。

阅读 543

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我们公司华丰源这个怎么写分录？是什么意思
朴老师 | 提问时间：09/15 18:28

#财务软件#

你们收到的汇票转让给了华瑞借应收票据贷应收账款昌佳源借应付账款华贷应收票据

阅读 45

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老师新单位还没有正式员工只有一位劳务报酬的人申报个税的话除了劳务报酬申报是不是还要工资薪金零申报啊
周老师 | 提问时间：09/15 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。因为新单位没有正式员工，也就不存在工资薪金所得，所以不需要进行工资薪金零申报。仅需对那位取得劳务报酬的人员，按照劳务报酬所得进行个税申报。祝您学习愉快！

阅读 37

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 7600

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 5563

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1055

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 808

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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