新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
下列各项中 增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有（ ）
「初级会计实务◆增值税进项税额」多选题
下列各项中，增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有（ ）。
A、自制产成品用于职工福利
B、自制产成品用于对外投资
C、外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
D、外购的生产用原材料改用于自建办公楼
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
自制产成品用于职工福利、对外投资以及外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额；选项D，厂房为不动产，属于增值税的应税范围，外购的生产用原材料用于建造厂房，应该将40%的进项税额转出，借记应交税费——待抵扣进项税额，贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出），待第13个月时借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应交税费——待抵扣进项税额。
【知识点扩充】
增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应：一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号