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《高级会计实务》案例分析:对比分析

来源: 中华会计网校 编辑:斯儿 2019/01/29  字体:

【案例分析题·2018】 

2014年7月10日,集团公司召开上半年工作会议,请就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下:

预算执行方面。集团公司财务部汇报了1至6月份预算执行情况。集团公司2014年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为500亿元、200亿元、100亿元;上半年实际营业收入200亿元、营业成本140亿元、利润总额30亿元。财务部认为,要完成全年预算指标,压力较大。

【要求】

根据资料,计算集团公司2014年1至6月份有关预算指标的执行进度,并指出存在的主要问题及应采取的措施。 

查看答案
【答案】

①营业收入预算执行率:200/500=40% 

②营业成本预算执行率:140/200=70%

③利润总额预算执行率:30/100=30%

存在的主要问题是:营业收入和利润总额预算执行率较低,营业成本预算执行率较高。

应采取的措施:甲集团公司应进一步增加销售收入,加强成本管理,提高盈利能力。

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