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高级会计师《高级会计实务》知识点:内部控制评价报告

来源: 中华会计网校 编辑:小木 2019/04/03  字体:

只有不断找寻机会的人才会及时把握机会!坚持下去就会成功!2019高级会计师考试已经进入备战状态,为了帮大家尽快进入备考状态,中华会计网校为大家准备了高级会计师《高级会计实务》知识点 ,真心希望大家可以利用好这些内容,为高级会计职称考试打好基础!加油!

内部控制评价报告

(一)内部控制评价报告的内容

内部控制评价报告是内部控制评价工作的结论性成果,一般包括下列内容:

1. 董事会对内部控制报告真实性的声明。

2. 内部控制评价工作的总体情况。

3. 内部控制评价的依据。

4. 内部控制评价的范围。

5. 内部控制评价的程序和方法。

6. 内部控制缺陷及其认定。

7. 内部控制缺陷的整改情况。

8. 内部控制有效性的结论。报出前发生重大缺陷应调整报告结论。

(二)内部控制评价报告的编制

1. 编制时间:定期和不定期;

2. 编制主体:单个企业和企业集团的母公司;

3. 编制程序:复核底稿;搜集资料;撰写;上报。

(三)内部控制评价报告的报送

内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门。

上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露,接受社会监督,为投资者和社会公众决策提供依据;

非上市企业的内部控制评价报告须按规定报送财政等监管部门,接受政府的监督检查。

内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。

(四)内部控制评价报告的使用

使用者包括政府监管部门、投资者及其他利益相关者、中介机构、研究机构等。

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